对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是 (　　)。当月应纳消费税税额为(　　)。

admin2012-09-25 38

问题对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是 (　　)。
当月应纳消费税税额为(　　)。

选项 A、27141.67元　　
B、33699.65万元
C、25333.34万元
D、35036.41万元

答案B

解析委托加工的药酒在收回时乙酒厂未代扣代缴消费税，甲酒厂应对未销售的部分按组成计税价格计算纳税。收回的药酒未销售的部分应纳消费税=[120000×(1-13%)+ 30000]÷(1-10%)×10%×(1-60%)=5973.33(元)甲酒厂当月应纳消费税=5973.33+18000+5526.32+16000×20%+1000×2× 0.5=33699.65(元)

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税法一

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