某市一家电信企业2004年取得营业收入2 800万元，取得其他业务收入200万元。当年营业成本1 500万元，缴纳营业税费99万元，其它费用性税金31万元，支付工资总额600万元，按工资总额和规定比例分别提取职下工会经费12万元(取得工会组织专用收据)、职

admin2013-09-28 37

问题某市一家电信企业2004年取得营业收入2 800万元，取得其他业务收入200万元。当年营业成本1 500万元，缴纳营业税费99万元，其它费用性税金31万元，支付工资总额600万元，按工资总额和规定比例分别提取职下工会经费12万元(取得工会组织专用收据)、职工福利费84万元、职工教育经费9万元(该公司有职工200人，计税工资标准为每月人均800元)，支付财产保险费和运输保险费共计15万元，因意外事故得到保险公司赔偿款40万元，用于办公楼建造支出200万元，支付业务招待费50万元，广告和业务宣传费300万元，向贫困地区捐款20万元。要求：该公司应缴纳的企业所得税额。

选项

答案(1)600万元工资总额不应全额予以扣除，应按计税工资标准予以调整。允许扣除的汁税工资总额＝(0.08×12×200)万元＝192万元 (2)按工资总额提取的三项经费也不应全额扣除，应按计税工资总额予以调整。允许扣除的职工工会经费＝192万元×2％＝3.84万元允许扣除的职工福利费＝192万元×14％＝26.88万元允许扣除的职工教育经费＝192万元×2.5％＝4.8万元 (注：电信行业今年教材职工教育费扣除比例为2.5％) (3)40万元保险赔偿款既不计人收入总额

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/MBTc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

我国《公司法》对股份有限公司发起人住所地的规定是()。

根据《指导外商投资方向规定》的规定，下列选项中，属于限制类外商投资项目的是()。

根据外商投资企业法律制度的有关规定，中外合资经营企业的下列文件中，应当经中国注册会计师验证和出具证明方为有效的有()。

丙公司持有一张以甲公司为出票人、乙银行为承兑人、丙公司为收款人的汇票，汇票到期日为2014年6月5日，但是丙公司一直没有主张票据权利。根据票据法律制度的规定，丙公司对甲公司的票据权利的消灭时间是()。

合伙企业财产依法清偿后仍有剩余的，进行分配的原则是()。①合伙人协商；②合伙协议约定；③平均分配；④按实缴出资比例分配

甲向乙借款5万元，双方约定年利率为10％，借期1年，到期一次还本付息，乙预先扣下0．5万元利息。借款期满后，甲应返还乙的金额是()万元。

下列选项中，不属于设立普通合伙企业的法定条件是()。

某被审计单位的出纳利用企业内部控制执行的缺陷贪污库存现金。下列有关说法中，正确的有()。

若零件在装配或更换时，不做任何选择，不需调整或修配，就能满足预定的使用要求，则其互换性的两种说法是________。

Task2A.aChristianpriestB.asecretadmirerorasimplehandmadecardC.theTowerofLondonD.messagesoflov

下列不属于专职抗原提呈细胞的是

中国大陆目前主要有所有权、使用权、租赁权、抵押权、典权、地役权。其中,使用权属于自物权,其余属于他物权。()

高压燃气必须通过调压站才能送入()。

重男，奉行“男士优先”，出门时妇女要让男子先走，男子不能主动与妇女握手的国家是()。

一般情况下，男人比女人长得要高一些，这是因为：

Asalways,Ihadtofightthe______totakewhatshewillinglyoffered.