首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某商场为增值税一般纳税人,主要经营批发和零售业务,2014年9月有关生产经营情况如下: (1)珠宝首饰行采用以旧换新方式销售金银首饰,实际取得零售收入9.36万元,该批首饰市场零售价15.21万元;销售钻石首饰取得零售收入17.55万元,修理钻石饰品取得修
某商场为增值税一般纳税人,主要经营批发和零售业务,2014年9月有关生产经营情况如下: (1)珠宝首饰行采用以旧换新方式销售金银首饰,实际取得零售收入9.36万元,该批首饰市场零售价15.21万元;销售钻石首饰取得零售收入17.55万元,修理钻石饰品取得修
admin
2016-01-29
71
问题
某商场为增值税一般纳税人,主要经营批发和零售业务,2014年9月有关生产经营情况如下:
(1)珠宝首饰行采用以旧换新方式销售金银首饰,实际取得零售收入9.36万元,该批首饰市场零售价15.21万元;销售钻石首饰取得零售收入17.55万元,修理钻石饰品取得修理收入0.468万元,销售其他首饰取得零售收入14.04万元;销售服装取得不含税收入600万元;
(2)采购部购进商品取得增值税专用发票,发票注明价款500万元、增值税85万元,支付不含税购货运费20万元,取得运输企业开具的增值税专用发票;从小规模纳税人生产企业购进饰品,取得普通发票,注明金额30万元;商场装修购进装饰材料,取得增值税专用发票,注明价款70万元、增值税11.9万元,支付购货运费2万元;
(3)工会购进一批纪念品,取得增值税专用发票,注明价款30万元、增值税5.1万元,支付不含税运费0.4万元,取得运输企业开具的增值税专用发票。该商场将其中的3/5分给职工作福利,其余的部分赠送给关系单位;
(4)出租柜台取得租金收入90万元,其中包括卫生费、治安费等6万元;
(5)由于销售业绩良好,取得供货单位返还收入18.72万元,开具普通发票。本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。
根据上述资料,回答下列问题:
该商场应缴纳营业税( )万元。
选项
A、4.20
B、4.50
C、5.14
D、5.44
答案
B
解析
金银首饰及钻石饰品在零售环节缴纳消费税,其他珠宝首饰在生产环节缴纳消费税。
业务(1):应纳消费税=(9.36+17.55)÷(1+17%)×5%=1.15(万元)
销项税=(9.36+17.55+0.468+1 4.04)÷(1+17%)×17%+600×17%=108.02(万元)
业务(2):进项税=85+20×11%=87.2(万元)
业务(3):销项税=30×2/5×17%=2.04(万元)
进项税=5.1×2÷5+0.4×11%×2÷5=2.06(万元)
业务(4):应纳营业税=90×5%=4.50(万元)
业务(5):取得供货单位返还收入属于平销返利,应冲减进项税。
进项税抵减额=18.72÷(1+17%)×17%=2.72(万元)
应纳增值税=108.02+2.04-(87.2+2.06-2.72)=23.52(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/MBzM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
如果个体工商业户发生年度经营亏损,则( )。
按照税法的规定,下列纳税人中应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的有( )。
下列有关印花税的处理中,正确的有( )。
以下保险费可在企业所得税前扣除的有()。
股权转让收入虽明显偏低,但视为有正当理由的情形包括()。
国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%税率征收企业所得税。高新技术企业除拥有核心自主知识产权外,还应同时符合的条件有()。
A公司持有甲公司15%的股权,投资成本为150万元。2012年8月,A公司从甲公司全部撤回投资,取得资产的公允价值为500万元。至A公司撤回投资时,甲公司的累计留存收益为1800万元。对上述业务的税务处理正确的是()。
不征土地增值税的房地产赠与行为包括的情况有()。
下列各项中,契税计税依据可由征收机关核定的是()。
某一生产卷烟企业2008年11月向税务机关缴纳增值税200万元、消费税800万元,该企业当月应缴纳教育费附加( )万元。
随机试题
MorethanonethirdoftheChineseintheUnitedStatesliveinCalifornia,______inSanFrancisco.
达标排放的技术要求,必须以建设项目的( )负荷计算。
某学校教学大楼,建筑面积10000m2共12层。首层为教职工办公用房,其余各层均为教室。现主体已验收合格,正进行装饰装修工程作业。按设计要求,本工程项目外墙采用石材和饰面砖;外墙门窗采用夹层玻璃,以满足节能和隔声的要求;首层地面采用900mm×900mm的
简述教育的构成要素。
公安机关是人民民主专政的重要工具,这是公安机关的阶级属性,也是它的根本属性,公安机关的这一阶级属性表明()。
交通安全管理工作主要是对城乡道路交通实行管理,预防和查处交通事故,对交通设施进行必要的维护,保证交通安全与畅通。()
羔羊跪乳:乌鸦反哺
Thebeautyofsoftwareisinitsfunction,initsinternalstructure,andinthewayinwhichitiscreatedbyateam.Toauser,a
PeterSellerswouldn’tbeallowedhiscareertoday.Allthosefunnyradialstereotypes—thecaricaturedfrogs,wops,yidsandgoo
Despitethewiderangeofreadingmaterialspeciallywrittenor________forlanguagelearningpurposes,thereisyetnocompreh
最新回复
(
0
)