位于市区的某公司为“营改增”一般纳税人，自2019年7月1日起，签订经营租赁合同出租营改增以前取得的房产，合同约定租赁期五年，每年含税租金10万元，并约定第一年7月1日一次性向承租方收取50万元房屋租金，一次性开具发票。公司选择简易计税方法计算增值税。问题

admin2021-11-01 121

问题位于市区的某公司为“营改增”一般纳税人，自2019年7月1日起，签订经营租赁合同出租营改增以前取得的房产，合同约定租赁期五年，每年含税租金10万元，并约定第一年7月1日一次性向承租方收取50万元房屋租金，一次性开具发票。公司选择简易计税方法计算增值税。问题：
上述出租房产业务2019的增值税和企业所得税应如何处理?

选项

答案根据税法规定，纳税人提供房屋租赁业服务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。所以出租房产业务第一年的增值税=500 000÷(1+5％)×5％=23 809．52(元)。根据企业所得税法规定，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可以在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。从递延交纳企业所得税角度考虑，出租房产业务的企业所得税计算时应将50万元含税金额价税分离后分期计入相应年度的应纳税所得额中计算企业所得税。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/MDag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

根据物权法律制度的规定，下列关于地役权的说法中，正确的是()。

人民法院于2014年6月受理了甲企业的破产案件。根据企业破产法律制度的规定，以下各选项中，属于共益债务的有()。

甲、乙和丙同为某普通合伙企业的合伙人。甲欠丁人民币20万元，该债务与合伙企业无关，甲的自有财产不足清偿，(　　)。

行政机关应当指定审查该行政许可申请的工作人员以外的人员为听证主持人，申请人、利害关系人认为主持人与该行政许可事项有直接利害关系的，有权申请()。

根据个人独资企业法律制度的规定，投资人委托或者聘用的管理个人独资企业事务的人员从事的下列行为中，不符合法律规定的有()。

法律、行政法规没有另外规定的情况下，有数量限制的行政许可，两个或者两个以上申请人的申请均符合法定条件、标准的，行政机关应当根据()作出准予行政许可的决定。

注册税务师受托审核某房地产开发公司应纳土地增值税情况时，发现纳税人有下列(　　)情况时，注册税务师应按房地产评估价格计算补缴土地增值税。

胃癌最好发的部位是：()

某有限责任公司股东甲、乙、丙、丁分别持有公司5％、20％、35％和40％的股权，该公司章程未对股东行使表决权及股东会决议方式作出规定。下列关于该公司股东会会议召开及决议作出的表述中，符合《公司法》规定的是()。

在面试评估阶段可采用的评估方式包括()

继承和发展了乔托的艺术传统的是意大利画家__________。

如果实验出现了自变量的混淆，直接受到影响的研究效度是()。[统考2018]

下列叙述中，正确的是

Smallcommunities,withtheirdistinctivecharacter—wherelifeis【C1】________andintenselyhuman—aredisappearing.Somehave【C2】

WhentheViaductdeMillauopenedinthesouthofFrancein2004,thistallestbridgeintheworldwonworldwidecompliments.Ge

PolitebehaviorisimportantintheAustraliansociety."Please"and"thankyou"arewordswhichareveryhelpfulwhen【C1】_____

BeingObjectiveonClimateChange[A]Lastweek,CraigRucker,aclimate-changeskepticandtheexecutivedirectorofanonprofit

涉税服务实务

税务师职业资格

根据物权法律制度的规定，下列关于地役权的说法中，正确的是()。

人民法院于2014年6月受理了甲企业的破产案件。根据企业破产法律制度的规定，以下各选项中，属于共益债务的有()。

甲、乙和丙同为某普通合伙企业的合伙人。甲欠丁人民币20万元，该债务与合伙企业无关，甲的自有财产不足清偿，( )。

行政机关应当指定审查该行政许可申请的工作人员以外的人员为听证主持人，申请人、利害关系人认为主持人与该行政许可事项有直接利害关系的，有权申请()。

根据个人独资企业法律制度的规定，投资人委托或者聘用的管理个人独资企业事务的人员从事的下列行为中，不符合法律规定的有()。

法律、行政法规没有另外规定的情况下，有数量限制的行政许可，两个或者两个以上申请人的申请均符合法定条件、标准的，行政机关应当根据()作出准予行政许可的决定。

注册税务师受托审核某房地产开发公司应纳土地增值税情况时，发现纳税人有下列( )情况时，注册税务师应按房地产评估价格计算补缴土地增值税。

胃癌最好发的部位是：()

某有限责任公司股东甲、乙、丙、丁分别持有公司5％、20％、35％和40％的股权，该公司章程未对股东行使表决权及股东会决议方式作出规定。下列关于该公司股东会会议召开及决议作出的表述中，符合《公司法》规定的是()。

在面试评估阶段可采用的评估方式包括()

继承和发展了乔托的艺术传统的是意大利画家__________。

如果实验出现了自变量的混淆，直接受到影响的研究效度是()。[统考2018]

下列叙述中，正确的是

Smallcommunities,withtheirdistinctivecharacter—wherelifeis【C1】________andintenselyhuman—aredisappearing.Somehave【C2】

WhentheViaductdeMillauopenedinthesouthofFrancein2004,thistallestbridgeintheworldwonworldwidecompliments.Ge

PolitebehaviorisimportantintheAustraliansociety."Please"and"thankyou"arewordswhichareveryhelpfulwhen【C1】_____

BeingObjectiveonClimateChange[A]Lastweek,CraigRucker,aclimate-changeskepticandtheexecutivedirectorofanonprofit

甲、乙和丙同为某普通合伙企业的合伙人。甲欠丁人民币20万元，该债务与合伙企业无关，甲的自有财产不足清偿，(　　)。

注册税务师受托审核某房地产开发公司应纳土地增值税情况时，发现纳税人有下列(　　)情况时，注册税务师应按房地产评估价格计算补缴土地增值税。