位于市区的某公司为“营改增”一般纳税人，自2019年7月1日起，签订经营租赁合同出租营改增以前取得的房产，合同约定租赁期五年，每年含税租金10万元，并约定第一年7月1日一次性向承租方收取50万元房屋租金，一次性开具发票。公司选择简易计税方法计算增值税。问题

admin2021-11-01 129

问题位于市区的某公司为“营改增”一般纳税人，自2019年7月1日起，签订经营租赁合同出租营改增以前取得的房产，合同约定租赁期五年，每年含税租金10万元，并约定第一年7月1日一次性向承租方收取50万元房屋租金，一次性开具发票。公司选择简易计税方法计算增值税。问题：
上述出租房产业务2019的增值税和企业所得税应如何处理?

选项

答案根据税法规定，纳税人提供房屋租赁业服务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。所以出租房产业务第一年的增值税=500 000÷(1+5％)×5％=23 809．52(元)。根据企业所得税法规定，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可以在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。从递延交纳企业所得税角度考虑，出租房产业务的企业所得税计算时应将50万元含税金额价税分离后分期计入相应年度的应纳税所得额中计算企业所得税。

解析

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根据刑罚的规定，下列表述中，正确的有()。

根据《行政强制法》，关于金钱给付义务的执行，下列表述中错误的是()。

根据行政强制法律制度的规定，下列关于冻结存款、汇款的强制措施的表述中，正确的有()。

根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项中，人民法院可以裁定先予执行的有()。

甲于1998年L月l口起向乙拖延支付租金；乙曾于1999年12月20日催要过租金，但甲因资金紧张未付，2000年4月1日,乙再次催要租金，甲明确表示拒付则乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是()。

在当事人没有约定、法律亦无特别规定的情况下，买卖合同中财产所有权的转移时间是()。

张某因抗税被刑事拘留。在公安机关审讯期间，张某又主动交代了公安机关尚未掌握的非法购买增值税专用发票并虚开若干份的犯罪事实。根据刑法的规定就张某主动交代的公安机关尚未掌握的罪行，处罚原则是()。

在药品管理处罚案件中，销售者因产品质量受到处罚时，若销售者为行政复议申请人，通常生产厂家为()。

税务机关工作人员小李，因业务经验不足，导致少征税款5万元。根据刑事法律制度的规定，小李的行为()。

注册税务师对企业土地增值税纳税情况进行审核时，选择土地增值税的适用税率的依据是(　　)的比。

堆石土围堰适用于河水流速不超过()的情况。

下列习近平总书记所引用的古语古训与对应的哲学原理相一致的有()。①名非天造，必从其实——尊重客观事实②为者常成，行者常至——事物运动是有规律的③天视自我民视，天听自我民听——发挥主观能动性④政之所

现在大学生有的去当保安。去当保姆，有人说是人才的浪费。有人说是大学生就业观念的转变，你怎么看?

A、 B、 C、 D、 D

A、NewYorkCity.B、SomewhereintheUnitedStatesC、SomewhereotherthantheUnitedStates.D、SomewhereotherthanAsia.C

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甲于1998年L月l口起向乙拖延支付租金；乙曾于1999年12月20日催要过租金，但甲因资金紧张未付，2000年4月1日,乙再次催要租金，甲明确表示拒付则乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是()。

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张某因抗税被刑事拘留。在公安机关审讯期间，张某又主动交代了公安机关尚未掌握的非法购买增值税专用发票并虚开若干份的犯罪事实。根据刑法的规定就张某主动交代的公安机关尚未掌握的罪行，处罚原则是()。

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