位于市区的某公司为“营改增”一般纳税人，自2019年7月1日起，签订经营租赁合同出租营改增以前取得的房产，合同约定租赁期五年，每年含税租金10万元，并约定第一年7月1日一次性向承租方收取50万元房屋租金，一次性开具发票。公司选择简易计税方法计算增值税。问题

admin2021-11-01 98

问题位于市区的某公司为“营改增”一般纳税人，自2019年7月1日起，签订经营租赁合同出租营改增以前取得的房产，合同约定租赁期五年，每年含税租金10万元，并约定第一年7月1日一次性向承租方收取50万元房屋租金，一次性开具发票。公司选择简易计税方法计算增值税。问题：
上述出租房产业务2019的增值税和企业所得税应如何处理?

选项

答案根据税法规定，纳税人提供房屋租赁业服务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。所以出租房产业务第一年的增值税=500 000÷(1+5％)×5％=23 809．52(元)。根据企业所得税法规定，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可以在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。从递延交纳企业所得税角度考虑，出租房产业务的企业所得税计算时应将50万元含税金额价税分离后分期计入相应年度的应纳税所得额中计算企业所得税。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/MDag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

管理人是法院受理破产申请后债务人被宣告破产前管理破产财产的人。根据《企业破产法》，下列关于破产管理人的说法中正确的有()。

根据个人独资企业法律制度的规定，下列关于个人独资企业法律特征的表述中，错误的是()。

根据个人独资企业法律制度的规定，投资人委托或者聘用的管理个人独资企业事务的人员从事的下列行为中，不符合法律规定的有()。

根据物权法理论，下列有关地役权的表述正确的是()。

根据《行政强制法》的规定，下列选项所列情形中，需要中止行政强制执行的有()。

经营人寿保险业务的保险公司，应当按照()提取未到期责任准备金。

根据行政诉讼法的规定，人民法院可以合并审理的情形有()。

实行从量定额和从价定率相结合计算应纳消费税的消费品有()。

依据我国《婚姻法》的规定，下列属于可撤销婚姻的法定事由的是()。

A．心悸喘咳，水肿尿少B．心悸眩晕，胸脘痞满C．心悸而烦，受惊易作D．心悸眩晕，少寐健忘水气凌心之心悸的特点是

CH50测定的是

外伤病人，右4～6肋骨骨折，呼吸极度困难，发绀，出冷汗。检查：血压65/40mmHg(8./5.kPa)，右胸廓饱满，右呼吸音消失叩诊鼓音，颈胸部有广泛皮下气肿，处理应首选

下述各项控制梭状芽孢杆菌生长繁殖的方法中错误的是

息税前利润变动率一般()产销量变动率。

行为人可以通过某些方式取得票据权利，这些方式有()。

制造企业的物流过程一般包括采购供应物流、______物流、产品销售物流以及回收和废弃物物流等。

在计算机中表示存储容量时，1兆(M)是()。

Thewebsitewillsortout________itemstohelpthosewhocan’tdecidewhattoexchange.