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  3. XYZ有限责任公司(以下简称XYZ公司)为增值税一般纳税人，主要从事机械制造。2015年1月1日所有者权益总额为5400万元，其中实收资本4000万元，资本公积400万元，盈余公积800万元，未分配利润200万元。2015年度XYZ公司发生如下经济业务：

XYZ有限责任公司(以下简称XYZ公司)为增值税一般纳税人，主要从事机械制造。2015年1月1日所有者权益总额为5400万元，其中实收资本4000万元，资本公积400万元，盈余公积800万元，未分配利润200万元。2015年度XYZ公司发生如下经济业务：

admin2016-05-16  38
问题 XYZ有限责任公司(以下简称XYZ公司)为增值税一般纳税人，主要从事机械制造。2015年1月1日所有者权益总额为5400万元，其中实收资本4000万元，资本公积400万元，盈余公积800万元，未分配利润200万元。2015年度XYZ公司发生如下经济业务：
    (1)经批准，XYZ公司接受A公司投入不需要安装的设备一台并交付使用，合同约定的价值为3500万元(与公允价值相符)，增值税税额为595万元；同时XYZ公司增加实收资本2000万元，相关法律手续已办妥。
    (2)出售一项非专利技术，售价25万元，款项已存入银行，不考虑相关税费。该项专利技术实际成本50万元，累计摊销额38万元，未计提减值准备。
    (3)被投资单位B公司可供出售金融资产的公允价值净增加300万元，XYZ公司采用权益法按30％持股比例确认应享有的份额。
    (4)结转固定资产清理净收益50万元。
    (5)摊销递延收益31万元(该递延收益是以前年度确认的与资产相关的政府补助)。
    (6)年末某研发项目完成并形成无形资产，该项目研发支出资本化金额为200万元。
    (7)除上述经济业务外，XYZ公司当年实现营业收入10500万元，发生营业成本4200万元，营业税金及附加600万元，销售费用200万元，管理费用300万元，财务费用200万元，经计算确定营业利润为5000万元。按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费120万元，实际发生并计入当年利润总额的职工福利费150万元。除此之外，假定不存在其他纳税调整项目，也未发生递延所得税。所得税税率为25％。
    (8)确认并结转全年所得税费用。
    (9)年末将“本年利润”科目贷方余额3843万元结转至未分配利润。
    (10)年末提取法定盈余公积384．3万元，提取任意盈余公积360万元。
    (11)年末将“利润分配——提取法定盈余公积”、“利润分配——提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润。
  假定除上述资料外，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)
根据资料(2)一(7)，下列计算结果中正确的是(    )。
选项 A、利润总额为5094万元
B、利润总额为5063万元
C、应交所得税为1281万元
D、应交所得税为1273．25万元
答案A,C
解析 利润总额=营业利润+营业外收入一营业外支出=5000+13+50+31=5094(万元)；应纳税所得额=5094+(150一120)=5124(万元)；应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=5124×25％=1281(万元)。
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