某金店为增值税一般纳税人。2017年6月销售铂金项链80条，每条含税价款2925元；采取“以旧换新”方式销售铂金项链20条，每条旧项链作价585元，实际每条收取款项2340元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税销项税额为( )元。

admin2018-03-15 54

问题某金店为增值税一般纳税人。2017年6月销售铂金项链80条，每条含税价款2925元；采取“以旧换新”方式销售铂金项链20条，每条旧项链作价585元，实际每条收取款项2340元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税销项税额为( )元。

选项 A、40800
B、42500
C、47736
D、49725

答案A

解析 (1)直接销售铂金项链应确认的增值税销项税额=2925×80÷(1+17％)×17％=34000(元)；(2)“以旧换新”销售铂金项链应确认的增值税销项税额=2340×20÷(1+17％)×17％=6800(元)；(3)该企业本题所涉及业务共计应确认销项税额=34000+6800=40800(元)。

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