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某金店为增值税一般纳税人。2017年6月销售铂金项链80条,每条含税价款2925元;采取“以旧换新”方式销售铂金项链20条,每条旧项链作价585元,实际每条收取款项2340元。根据增值税法律制度的规定,该企业当月上述业务增值税销项税额为( )元。
某金店为增值税一般纳税人。2017年6月销售铂金项链80条,每条含税价款2925元;采取“以旧换新”方式销售铂金项链20条,每条旧项链作价585元,实际每条收取款项2340元。根据增值税法律制度的规定,该企业当月上述业务增值税销项税额为( )元。
admin
2018-03-15
61
问题
某金店为增值税一般纳税人。2017年6月销售铂金项链80条,每条含税价款2925元;采取“以旧换新”方式销售铂金项链20条,每条旧项链作价585元,实际每条收取款项2340元。根据增值税法律制度的规定,该企业当月上述业务增值税销项税额为( )元。
选项
A、40800
B、42500
C、47736
D、49725
答案
A
解析
(1)直接销售铂金项链应确认的增值税销项税额=2925×80÷(1+17%)×17%=34000(元);(2)“以旧换新”销售铂金项链应确认的增值税销项税额=2340×20÷(1+17%)×17%=6800(元);(3)该企业本题所涉及业务共计应确认销项税额=34000+6800=40800(元)。
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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