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某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报:2017年度应纳税所得额为950.4万元,已累计预缴企业所得税185万元。在对该企业纳税申报表进行审核时,税务机关发现如下问题: (1)税前扣除的公益捐赠限额45万元,实际公益捐赠88万元。 (2
某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报:2017年度应纳税所得额为950.4万元,已累计预缴企业所得税185万元。在对该企业纳税申报表进行审核时,税务机关发现如下问题: (1)税前扣除的公益捐赠限额45万元,实际公益捐赠88万元。 (2
admin
2018-12-21
38
问题
某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报:2017年度应纳税所得额为950.4万元,已累计预缴企业所得税185万元。在对该企业纳税申报表进行审核时,税务机关发现如下问题:
(1)税前扣除的公益捐赠限额45万元,实际公益捐赠88万元。
(2)缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金62万元已在管理费用中列支,但在计算应纳税所得额时又重复扣除。
(3)将违法经营罚款20万元、税收滞纳金0.2万元列入营业外支出中,在计算应纳税所得额时予以扣除。
(4)9月1日,租入商用房做销售门市部,合同约定租期10个月,月租1万元,全部租金9月一次性支付,该企业将租金全部计入2015年度管理费用中扣除。
(5)从境外取得税后利润20万元(境外缴纳所得税时适用的税率为20%),未补缴企业所得税。
已知:该企业适用的企业所得税税率为25%。
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题。
计算该企业2017年度境外所得税应补缴的所得税额。
选项
答案
境外收入应纳税所得额﹦20÷(1-20%)﹦25(万元)。 境外所得已纳税额﹦25×20%﹦5(万元)。 境外所得税款抵扣限额﹦25×25%﹦6.25(万元)。 境外所得应补缴所得税额﹦6.25-5﹦1.25(万元)。 [简便算法:20÷(1-20%)×(25%-20%)﹦1.25(万元)。]
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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