某企业全年实现利润总额95万元，其中包括国债利息收入10万元，税收滞纳金10万元，超标的业务招待费5万元。该企业的所得税税率为25％。假设不存在递延所得税，则本期所得税费用为( )万元。

admin2021-11-12 55

问题某企业全年实现利润总额95万元，其中包括国债利息收入10万元，税收滞纳金10万元，超标的业务招待费5万元。该企业的所得税税率为25％。假设不存在递延所得税，则本期所得税费用为( )万元。

选项 A、21．25
B、25
C、26．25
D、27．5

答案B

解析企业的应纳税所得额＝95－10＋10＋5＝100(万元)(国债利息收入调减，税收滞纳金调增，超标的业务招待费调增)，应交所得税＝100×25％＝25(万元)。在不存在递延所得税的情况下，应交所得税等于所得税费用。

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初级会计实务

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