东方花园日化用品有限责任公司为增值税一般纳税人。2009年1月，该公司发生以下经济业务： (1) 外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元，另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。 (2) 外购机器设

admin2010-01-18 67

问题东方花园日化用品有限责任公司为增值税一般纳税人。2009年1月，该公司发生以下经济业务：
(1) 外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元，另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。
(2) 外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.2万元，货款已付并验收入库。
(3) 销售化妆品一批，取得产品销售收入2457万元(含增值税)，向购货方收取手续费 11.7万元(含增值税)。
(4) 将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。
其他相关资料：该公司月初增值税进项税余额为6.3万元，增值税税率为17%，运费的进项税额扣除率为7%，消费税税率为30%，营业税税率为5%。
要求：
(1) 计算该公司1月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额。
(2) 计算该公司1月份应纳增值税税额。
(3) 计算该公司1月份应纳消费税税额。
(4) 计算该公司1月份应纳营业税税额。
(答案中的金额单位用万元表示)

选项

答案(1) 1月份增值税销项税额=(2457+11.7)÷(1+17%)×17%=358.7(万元) 1月份可抵扣的增值税进项税额=30+10×7%+6.3=37(万元) (2) 1月份应纳的增值税税额=358.7-37=321.7(万元) (3) 1月份应纳的消费税税额=[(2457+11.7)÷(1+17%)]×30%=633(万元) (4) 1月份应纳的营业税税额=1×5%=0.05(万元)

解析

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下列属于企业生产车间发生的不符合资本化条件的设备修理费用，应借记的会计科目是()。

按投资准则规定，下列事项中不可以计入当期损益的有()。

甲公司2016年2月份发生如下税费：车船税1万元，房产税1万元，印花税2万元，矿产资源补偿费1．5万元，耕地占用税0．8万元，城镇土地使用税2万元。假定不考虑其他因素，则甲公司本月应计入管理费用的金额为()万元。

某企业全年实现利润总额95万元，其中包括国债利息收入10万元，税收滞纳金10万元，超标的业务招待费5万元。该企业的所得税税率为25％。假设不存在递延所得税，则本期所得税费用为()万元。

我国目前只对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体所有的土地不征收城镇土地使用税。(　　　)

根据有关法律规定，下列争议中，诉讼时效期间为1年的是(　　　)。

根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为(　　　)。

膈()

下列哪项临床表现不常见于原发型肺结核

环境空气质量根据功能区划分为三类，对应执行三类环境质量标准，执行一级标准时，二氧化硫年平均限值为：

根据投资体制改革的要求，企业投资项目备案的具体内容由省级人民政府规定，其中需要备案的内容包括()。

《统计法》规定，国家统计标准()。

在对贷款项目进行成本审查时，外购投人物的成本应包括由企业负担的()。

舆论(中国传媒大学2019、2015年研；复旦大学2019、2015年研；南京师大2017年研；华东师大2017、2016年研；华中师大2014年研；华南理工2013年研；厦门大学2013年研；中南财大2010年研；山东大学2008年研)

VisualFoxPro子类是通过继承父类生成的,在子类中可以对从父类继承的方法和属性进行【】。

在VisualFoxPro中，有如下内存变量赋值语句：X={^2010—08—0810：15：20AM}Y=．Y．Z=“123．24”执行上述赋值语句之后，内存变量X、Y和Z的数据类型分别是()。

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下列属于企业生产车间发生的不符合资本化条件的设备修理费用，应借记的会计科目是()。

按投资准则规定，下列事项中不可以计入当期损益的有()。

甲公司2016年2月份发生如下税费：车船税1万元，房产税1万元，印花税2万元，矿产资源补偿费1．5万元，耕地占用税0．8万元，城镇土地使用税2万元。假定不考虑其他因素，则甲公司本月应计入管理费用的金额为()万元。

某企业全年实现利润总额95万元，其中包括国债利息收入10万元，税收滞纳金10万元，超标的业务招待费5万元。该企业的所得税税率为25％。假设不存在递延所得税，则本期所得税费用为()万元。

我国目前只对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体所有的土地不征收城镇土地使用税。( )

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下列哪项临床表现不常见于原发型肺结核

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在对贷款项目进行成本审查时，外购投人物的成本应包括由企业负担的()。

舆论(中国传媒大学2019、2015年研；复旦大学2019、2015年研；南京师大2017年研；华东师大2017、2016年研；华中师大2014年研；华南理工2013年研；厦门大学2013年研；中南财大2010年研；山东大学2008年研)

VisualFoxPro子类是通过继承父类生成的,在子类中可以对从父类继承的方法和属性进行【】。

在VisualFoxPro中，有如下内存变量赋值语句：X={^2010—08—0810：15：20AM}Y=．Y．Z=“123．24”执行上述赋值语句之后，内存变量X、Y和Z的数据类型分别是()。

我国目前只对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体所有的土地不征收城镇土地使用税。(　　　)

根据有关法律规定，下列争议中，诉讼时效期间为1年的是(　　　)。

根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为(　　　)。