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某自营出口货物的生产企业位于市区,为增值税一般纳税人,增值税税率17%,退税率13%。2017年2月和3月的生产经营情况如下: 2月份业务: (1)外购原材料取得增值税专用发票,注明价款400万元、增值税税额68万元,本月生产领用80%,企业建造职
某自营出口货物的生产企业位于市区,为增值税一般纳税人,增值税税率17%,退税率13%。2017年2月和3月的生产经营情况如下: 2月份业务: (1)外购原材料取得增值税专用发票,注明价款400万元、增值税税额68万元,本月生产领用80%,企业建造职
admin
2019-04-10
33
问题
某自营出口货物的生产企业位于市区,为增值税一般纳税人,增值税税率17%,退税率13%。2017年2月和3月的生产经营情况如下:
2月份业务:
(1)外购原材料取得增值税专用发票,注明价款400万元、增值税税额68万元,本月生产领用80%,企业建造职工食堂领用5%;外购动力取得增值税专用发票,注明价款200万元、增值税税额34万元;为生产出口货物从国内购进免税材料(非免税农产品),支付价款20万元,并且当期全部领用且生产的货物全部出口。
(2)采用分期收款方式内销货物,合同规定的不含税金额共计300万元,本月应收回60%货款,其余货款于3月10日收回;出口货物离岸价折合人民币500万元。
(3)将自产的新产品分配给投资者,该批产品成本3万元,成本利润率10%。
3月份业务:
(1)本月在国内购进原材料,取得增值税专用发票,注明增值税税额25万元。
(2)内销货物1200件,开具增值税普通发票,取得不含税销售额300万元;将与内销货物相同的自产货物400件用于本企业招待所,货物已移送。
(3)收回2月份采用分期收款方式内销货物剩余的40%货款。
提示:假定上述相关票据均在取得的当月通过认证并允许抵扣。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算2017年2月份准予抵扣的进项税额。
选项
答案
2月份准予抵扣的进项税额=68×(1-5%)+34一(500—20)×(17%一13%)=79.4(万元)
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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