中国甲银行向A国某企业贷出600万元，合同约定的利率为5％。2016年甲银行收到A国企业就应付利息30万元扣除已在A国扣缴的预提所得税3万元(预提所得税税率为10％)后的27万元税后利息。甲银行应纳税所得总额为1200万元，已在应纳税所得总额中扣除的该笔境

admin2017-06-28 36

问题中国甲银行向A国某企业贷出600万元，合同约定的利率为5％。2016年甲银行收到A国企业就应付利息30万元扣除已在A国扣缴的预提所得税3万元(预提所得税税率为10％)后的27万元税后利息。甲银行应纳税所得总额为1200万元，已在应纳税所得总额中扣除的该笔境外贷款的融资成本为本金的4％，则以下说法正确的有( )。

选项 A、甲银行应于合同约定付款日期所属的纳税年度确认利息所得
B、甲银行来自A国利息收入总额为30万元
C、甲银行来自A国利息的用于计算境外税额抵免限额的应纳税所得额为6万元
D、甲银行应纳税所得总额为1170万元

答案A,B,C

解析来源于境外利息收入的应纳税所得额，应为已缴纳境外预提所得税前的就合同约定的利息收入总额，再对应调整扣除相关筹资成本费用等。境外利息收入总额=税后利息27+已扣除税额3=30(万元)；对应调整扣除相关成本费用后的应纳税所得额=30一600×4％=6(万元)；该境外利息收入用于计算境外税额抵免限额的应纳税所得额为6万元，应纳税所得总额仍为1200万元不变。

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税法

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税法

注册会计师

张先生系某市一公司职员(中国公民)，2006年4月份取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元。要求：计算股息、红利应缴纳的个人所得税。

下列各项中，按照有关规定可以免征个人所得税的有()。

下列各项中，符合企业所得税有关规定的是()。

某集团公司总经理张先生2003年各项收入情况如下:(1)每月工资5000元,12月分得全年效益工资90000元(该集团公司对管理层实行年薪制);(2)与某大学王教授合著一本专业著作,取得稿酬收入20000元,其中:张总分得稿酬12000元,并拿出300

个人所有的房产,除出租者外,一律免征房产税。()(2004年)

开征城市维护建设税的特定目的体现在其税款专门用于城市的公用事业和公共设施,因此,所有境内享受城市的公用事业和公共设施的纳税人,均应缴纳城市维护建设税。()

混合销售与兼营是为了区分增值税与营业税的界限而作的规定,其区别在于()。

依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是()。

关于城市维护建设税的适用税率，下列表述不正确的是()。

简述艺术形态划分的几种标准。

患者，男58岁，慢性肾炎病史5年，近1月来乏力、纳差，1周前出现呼吸深大，今晨出现昏迷。查体：贫血貌，血压190/110mmHg，血钾6.2mmol/L，血钙1.7mmol/L，尿常规蛋白(++)，CO2结合力13mmol/L,血BUN28mmol/L，

生产准备工作的主要内容不包括(　　)。

FIDIC施工合同条件下，承包商只能获得工期补偿的索赔事件有()。

在摊铺跑道道面面层水泥混凝土拌合物时，用量最大的是()。

直接消耗系数既反映产业间的直接联系，也反映产业间的间接联系。()

下列各项属于直复营销主要特征的是()。

巴勒斯坦是犹太人的故乡，从公元前1世纪被罗马征服后，犹太人散居世界各地，直到1948年5月，才得以重建自己的国家()。

设α，β为n维单位列向量，P是n阶可逆矩阵，则下列矩阵中可逆的是()

对……造成威胁

税法

注册会计师

张先生系某市一公司职员(中国公民)，2006年4月份取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元。要求：计算股息、红利应缴纳的个人所得税。

下列各项中，按照有关规定可以免征个人所得税的有()。

下列各项中，符合企业所得税有关规定的是()。

某集团公司总经理张先生2003年各项收入情况如下:(1)每月工资5000元,12月分得全年效益工资90000元(该集团公司对管理层实行年薪制);(2)与某大学王教授合著一本专业著作,取得稿酬收入20000元,其中:张总分得稿酬12000元,并拿出300

个人所有的房产,除出租者外,一律免征房产税。()(2004年)

开征城市维护建设税的特定目的体现在其税款专门用于城市的公用事业和公共设施,因此,所有境内享受城市的公用事业和公共设施的纳税人,均应缴纳城市维护建设税。()

混合销售与兼营是为了区分增值税与营业税的界限而作的规定,其区别在于()。

依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是()。

关于城市维护建设税的适用税率，下列表述不正确的是()。

简述艺术形态划分的几种标准。

患者，男58岁，慢性肾炎病史5年，近1月来乏力、纳差，1周前出现呼吸深大，今晨出现昏迷。查体：贫血貌，血压190/110mmHg，血钾6.2mmol/L，血钙1.7mmol/L，尿常规蛋白(++)，CO2结合力13mmol/L,血BUN28mmol/L，

生产准备工作的主要内容不包括( )。

FIDIC施工合同条件下，承包商只能获得工期补偿的索赔事件有()。

在摊铺跑道道面面层水泥混凝土拌合物时，用量最大的是()。

直接消耗系数既反映产业间的直接联系，也反映产业间的间接联系。()

下列各项属于直复营销主要特征的是()。

巴勒斯坦是犹太人的故乡，从公元前1世纪被罗马征服后，犹太人散居世界各地，直到1948年5月，才得以重建自己的国家()。

设α，β为n维单位列向量，P是n阶可逆矩阵，则下列矩阵中可逆的是()

对……造成威胁

生产准备工作的主要内容不包括(　　)。