中国甲银行向A国某企业贷出600万元，合同约定的利率为5％。2016年甲银行收到A国企业就应付利息30万元扣除已在A国扣缴的预提所得税3万元(预提所得税税率为10％)后的27万元税后利息。甲银行应纳税所得总额为1200万元，已在应纳税所得总额中扣除的该笔境

admin2017-06-28 61

问题中国甲银行向A国某企业贷出600万元，合同约定的利率为5％。2016年甲银行收到A国企业就应付利息30万元扣除已在A国扣缴的预提所得税3万元(预提所得税税率为10％)后的27万元税后利息。甲银行应纳税所得总额为1200万元，已在应纳税所得总额中扣除的该笔境外贷款的融资成本为本金的4％，则以下说法正确的有( )。

选项 A、甲银行应于合同约定付款日期所属的纳税年度确认利息所得
B、甲银行来自A国利息收入总额为30万元
C、甲银行来自A国利息的用于计算境外税额抵免限额的应纳税所得额为6万元
D、甲银行应纳税所得总额为1170万元

答案A,B,C

解析来源于境外利息收入的应纳税所得额，应为已缴纳境外预提所得税前的就合同约定的利息收入总额，再对应调整扣除相关筹资成本费用等。境外利息收入总额=税后利息27+已扣除税额3=30(万元)；对应调整扣除相关成本费用后的应纳税所得额=30一600×4％=6(万元)；该境外利息收入用于计算境外税额抵免限额的应纳税所得额为6万元，应纳税所得总额仍为1200万元不变。

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税法

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税法

注册会计师

下列各项中，按税法规定应免征契税的有()。

下列各项中，按照有关规定可以免征个人所得税的有()。

下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是()。

企业在所得税免税年度或亏损年度发生虚报亏损，在行为当年或相关年度未造成不缴、少缴税款的，由税务机关限期改正．并处5万元以下罚款。()

《税收征管法》规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当()。

下列项目中，属于营业税征税范围的项目是()。

在税务行政复议期间，可以停止执行税务具体行政行为的情形有()。

词是最小的、能_____的语言单位。

台式卧式铣镗床的进给方式通常有两种，即转进给方式和分进给方式。()

属于路面基层粒料类级配型是(　　)。

使用或产生丙类液体的厂房，建筑的耐火等级不低于()。

为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是()。

在组织结构设计中，直高结构的特点是（）。

下列因素中，影响速动比率可信性的重要因素是()。

设曲线(0＜a＜4)与x轴、y轴所围成的图形绕x轴旋转所得立体体积为V1(a)，绕y轴旋转所得立体体积为V2(a)，问a为何值时，V1(a)+V2(a)最大，并求最大值．

BreakfastinmostAmericanhomesisahurried______ofmilk,bread,juiceorcoffee.

税法

注册会计师

下列各项中，按税法规定应免征契税的有()。

下列各项中，按照有关规定可以免征个人所得税的有()。

下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是()。

企业在所得税免税年度或亏损年度发生虚报亏损，在行为当年或相关年度未造成不缴、少缴税款的，由税务机关限期改正．并处5万元以下罚款。()

《税收征管法》规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当()。

下列项目中，属于营业税征税范围的项目是()。

在税务行政复议期间，可以停止执行税务具体行政行为的情形有()。

词是最小的、能_____的语言单位。

台式卧式铣镗床的进给方式通常有两种，即转进给方式和分进给方式。()

属于路面基层粒料类级配型是( )。

使用或产生丙类液体的厂房，建筑的耐火等级不低于()。

为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是()。

在组织结构设计中，直高结构的特点是（）。

下列因素中，影响速动比率可信性的重要因素是()。

设曲线(0＜a＜4)与x轴、y轴所围成的图形绕x轴旋转所得立体体积为V1(a)，绕y轴旋转所得立体体积为V2(a)，问a为何值时，V1(a)+V2(a)最大，并求最大值．

BreakfastinmostAmericanhomesisahurried______ofmilk,bread,juiceorcoffee.

属于路面基层粒料类级配型是(　　)。