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位于县城的某商贸公司2016年4月销售一栋旧办公楼,取得收入1000万元,缴纳印花0.5万元,因无法取得评估价格,公司提供了购房发票,该办公楼购于2012年1月,购价为600万元,缴纳契税18万元(能提供完税凭证),可扣除的转让环节缴纳的相关税费为21.6
位于县城的某商贸公司2016年4月销售一栋旧办公楼,取得收入1000万元,缴纳印花0.5万元,因无法取得评估价格,公司提供了购房发票,该办公楼购于2012年1月,购价为600万元,缴纳契税18万元(能提供完税凭证),可扣除的转让环节缴纳的相关税费为21.6
admin
2022-01-20
109
问题
位于县城的某商贸公司2016年4月销售一栋旧办公楼,取得收入1000万元,缴纳印花0.5万元,因无法取得评估价格,公司提供了购房发票,该办公楼购于2012年1月,购价为600万元,缴纳契税18万元(能提供完税凭证),可扣除的转让环节缴纳的相关税费为21.6万元(不含印花税)。该公司销售办公楼计算土地增值税时,可扣除项目金额的合计数为( )。
选项
A、639.6万元
B、640.1万元
C、760.1万元
D、763.7万元
答案
C
解析
因为无法取得评估价格,所以按照购房发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%扣除,600×(1+5%×4)=720(万元);可以扣除的项目金额合计数=720+21.6+18+0.5=760.1(万元)。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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