某企业要编制2010年1季度的现金收支计划。2010年1季度初现金余额为7000元，1季度初应收账款3000元(1季度内可收回70%)，1季度初应付账款余额4000元(1季度内全部付清)。预计1季度销售收入48000元，1季度内收款比例为60%；1季度采购

admin2012-03-23 34

问题某企业要编制2010年1季度的现金收支计划。2010年1季度初现金余额为7000元，1季度初应收账款3000元(1季度内可收回70%)，1季度初应付账款余额4000元(1季度内全部付清)。预计1季度销售收入48000元，1季度内收款比例为60%；1季度采购材料7000元，1季度内付款50%。1季度以现金支付工资8000元，制造费用等间接费用付现15000元，其他经营性现金支出1000元，购买设备支付现金15000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1000元的倍数；现金多余时可购买有价证券。1季度末现金余额不低于5000元。
要求：
(1)计算1季度经营现金收入。
(2)计算1季度经营现金支出。
(3)计算1季度现金余缺。
(4)确定1季度现金筹措或投放金额。
(5)确定1季度末现金余额。

选项

答案现金预算由现金收入、现金支出、现金余缺、现金投放与筹措四部分构成。其中：现金收入-现金支出=现金余缺，现金收入-现金支出+现金筹措(现金不足时)=期末现金余额，或：现金收入-现金支出-现金投放(现金多余时)=期末现金余额。 (1)1季度经营现金收入=3000×70%+48000×60%=30900(元)。 (2)1季度经营现金支出=4030+7030×50%+8000+15030+1000=31500(元)。 (3)1季度现金余缺=7000+30900-31500-15000=-8600(元)。 (4)由于1季度现金余缺-8600元，而期末现金余额需不低于5000元，则还需资金8600+5000=13600(元)，因为借款金额为1000元的倍数，则1季度现金筹措金额为14000元。 (5)1季度末现金余额=14000-8600=5400(元)。

解析

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某企业要编制2010年1季度的现金收支计划。2010年1季度初现金余额为7000元，1季度初应收账款3000元(1季度内可收回70%)，1季度初应付账款余额4000元(1季度内全部付清)。预计1季度销售收入48000元，1季度内收款比例为60%；1季度采购

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