某市一家生产企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，2011年度有关经营业务如下： (1)销售产品取得不含税收入8600万元，与之配比的销售成本5660万元。 (2)转让技术所有权取得收入700万元。直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元。 (

admin2012-12-06 77

问题某市一家生产企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，2011年度有关经营业务如下：
(1)销售产品取得不含税收入8600万元，与之配比的销售成本5660万元。
(2)转让技术所有权取得收入700万元。直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元。
(3)出租设备取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8．5万元，取得国债利息收入30万元。
(4)购进原材料共计3000万元。取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票。
(5)销售费用1650万元，其中广告费1400万元。
(6)管理费用850万元，其中业务招待费90万元。
(7)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业贷款的年利率为5．8％)。
(8)计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元。
(9)营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。(其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术转让费用。②取得的相关票据均通过主管税务机关认证)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
公益性捐赠应调整的应纳税所得额。

选项

答案公益性捐赠应调整的应纳税所得额=150-844．76×12％=48．63(万元)

解析

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税法

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税法

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税法

注册会计师

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下列情形中，违背一物一权原则的是()。

甲擅自将乙委托其保管的一幅字画卖给了丙。事后，乙追认甲的行为有效。根据民事权利理论，乙行使的权利属于()。(2015年回忆版)

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患儿，男性，12岁。严重腹泻。给予庆大霉素24万单位每日一次静脉滴注。用药10日后最可能出现且不可逆的疾病是

A、百部B、款冬花C、紫菀D、天南星E、桑白皮治肺热咳喘痰多宜用的中药是

被告人刘某，17岁，被判处有期徒刑3年。判决生效后刘某被送往当地监狱服刑，下列哪些人员有权对本案提出申诉?(2003年试卷2第54题)

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银行信用工具包括()。

门市柜台设立首先考虑的是()。

在高温下，运动过程中时应及时补充()。

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税务机关实施保全措施时，下列不在税收保全措施之内的物品是(　　)。

纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的情况下，下列说法正确的是(　　)。