某市一家生产企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，2011年度有关经营业务如下： (1)销售产品取得不含税收入8600万元，与之配比的销售成本5660万元。 (2)转让技术所有权取得收入700万元。直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元。 (

admin2012-12-06 62

问题某市一家生产企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，2011年度有关经营业务如下：
(1)销售产品取得不含税收入8600万元，与之配比的销售成本5660万元。
(2)转让技术所有权取得收入700万元。直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元。
(3)出租设备取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8．5万元，取得国债利息收入30万元。
(4)购进原材料共计3000万元。取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票。
(5)销售费用1650万元，其中广告费1400万元。
(6)管理费用850万元，其中业务招待费90万元。
(7)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业贷款的年利率为5．8％)。
(8)计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元。
(9)营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。(其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术转让费用。②取得的相关票据均通过主管税务机关认证)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
公益性捐赠应调整的应纳税所得额。

选项

答案公益性捐赠应调整的应纳税所得额=150-844．76×12％=48．63(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

一般情况下，下列各项中属于敏感项目的有()。

在边际贡献大于0的前提下，如果产品的销售单价与单位变动成本上升的金额相同，固定成本不变，则盈亏临界点销售额是()。

某产品的单位变动成本为6元，单位售价为10元，销售数量预计为150万件，企业为该产品确定的目标利润为200万元，那么该产品分担的固定成本应()。

在有风险的情况下进行投资不仅要考虑资金的时间价值，而且要考虑投资的风险价值。下列指标属于投资的风险价值表现形式的有()。

下列有限合伙人的行为不视为执行合伙事务的有()。

个体工商户的业务招待费要将合法票据报审后在(　　)以内据实扣除。

某税务师事务所2009年3月，承接了A企业代理设立税务登记业务，交由本所的注册税务师李冬办理具体事项，下列关于李冬办理该业务时应该注意的问题中不包括(　　)。

北京某个体理发店实行定期定额征收，由于经营状况不佳2008年6月1日停业，理发店老板向注册税务师咨询，企业最迟可于(　　)复业。

新生儿窒息首要采取的措施是

环糊精是

按建标C20031206号文件的规定，下列各项中属于规费的是()。

信贷资产相对不良率()，说明目标区域信贷风险高于银行一般水平。

中国共产党的根本宗旨是()。

下列各句中，没有语病的一句是()。

对于学生关系S(S#，SN，AGE，SEX)，写一条规则，把其中的AGE属性限制在15-30之间，则这条规则属于______。

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税法

注册会计师

一般情况下，下列各项中属于敏感项目的有()。

在边际贡献大于0的前提下，如果产品的销售单价与单位变动成本上升的金额相同，固定成本不变，则盈亏临界点销售额是()。

某产品的单位变动成本为6元，单位售价为10元，销售数量预计为150万件，企业为该产品确定的目标利润为200万元，那么该产品分担的固定成本应()。

在有风险的情况下进行投资不仅要考虑资金的时间价值，而且要考虑投资的风险价值。下列指标属于投资的风险价值表现形式的有()。

下列有限合伙人的行为不视为执行合伙事务的有()。

个体工商户的业务招待费要将合法票据报审后在( )以内据实扣除。

某税务师事务所2009年3月，承接了A企业代理设立税务登记业务，交由本所的注册税务师李冬办理具体事项，下列关于李冬办理该业务时应该注意的问题中不包括( )。

北京某个体理发店实行定期定额征收，由于经营状况不佳2008年6月1日停业，理发店老板向注册税务师咨询，企业最迟可于( )复业。

新生儿窒息首要采取的措施是

环糊精是

按建标C20031206号文件的规定，下列各项中属于规费的是()。

信贷资产相对不良率()，说明目标区域信贷风险高于银行一般水平。

中国共产党的根本宗旨是()。

下列各句中，没有语病的一句是()。

对于学生关系S(S#，SN，AGE，SEX)，写一条规则，把其中的AGE属性限制在15-30之间，则这条规则属于______。

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个体工商户的业务招待费要将合法票据报审后在(　　)以内据实扣除。

某税务师事务所2009年3月，承接了A企业代理设立税务登记业务，交由本所的注册税务师李冬办理具体事项，下列关于李冬办理该业务时应该注意的问题中不包括(　　)。

北京某个体理发店实行定期定额征收，由于经营状况不佳2008年6月1日停业，理发店老板向注册税务师咨询，企业最迟可于(　　)复业。