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A市某商贸公司(增值税一般纳税人)2019年11月销售一栋旧办公楼，取得收入5000万元(含税)，缴纳印花税2．5万元，因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2013年3月，购置价格为1000万元，缴纳契税40万元(能提供完税凭证)。该公司选

admin2021-05-10  35
问题 A市某商贸公司(增值税一般纳税人)2019年11月销售一栋旧办公楼，取得收入5000万元(含税)，缴纳印花税2．5万元，因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2013年3月，购置价格为1000万元，缴纳契税40万元(能提供完税凭证)。该公司选择简易计税方法计算增值税。则该公司销售办公楼计算土地增值税时可扣除项目金额合计数为(         )万元。
选项 A、1415．36
B、1040
C、1042．5
D、1352．5
答案A
解析 销售旧的办公楼需要缴纳的城建税、教育费附加及地方教育附加=(5000—1000)／(1+5％)×5％×(7％+3％+2％)=22．86(万元)；因为无法取得评估价格，所以按照购房发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计5％手口除，1000×(1+5％×7)=1350(万元)；可以扣除的项目金额合计数=1350+22．86+40+2．5=1415．36(万元)。
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