甲公司适用的所得税税率为25％，其2015年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于初始取得成本160万元；收到与资产相关的政府补助1600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧，税法规定

admin2017-04-12 34

问题甲公司适用的所得税税率为25％，其2015年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于初始取得成本160万元；收到与资产相关的政府补助1600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧，税法规定此补助应于收到时确认为当期收益。甲公司2015年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产和负债年初余额均为零，未来期间能够取得足够的应纳税所得额以抵扣可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2015年所得税的会计处理中，不正确的是( )。

选项 A、所得税费用为900万元
B、应交所得税为1700万元
C、递延所得税负债为40万元
D、递延所得税资产为400万元

答案A

解析 2015年应交所得税=(5200+1600)×25％=1700(万元)；递延所得税负债=160×25％=40(万元)。对应其他综合收益，不影响所得税费用；递延所得税资产=1600×25％=400(万元)；所得税费用=1700－100=1300 (万元)

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下列关于售后租回业务的说法中，正确的有()。

A股份有限公司(以下简称“A公司”)为上市公司，2009年至2011年发生的相关交易或事项如下：(1)2009年1月1日递延所得税资产余额为25万元，均为应收B公司账款700万元计提坏账准备100万元引起的；递延所得税负债余额为0。(2)200

按金融工具的确认和计量准则的规定，购买长期债券投资准备持有至到期时，支付的交易费用应该计入()科目。

资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值，只要有一项超过了资产的账面价值，就表明资产没有发生减值，不需再估计另一项金额。()

一项租赁合同是否认定为融资租赁合同，应视出租入是否将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租入而定。()(2009年)

牙周膜内的上皮剩余来源于

肝豆状核变性的特点有

男，6岁，反复咳喘1年伴面色苍白，曾咯血2次，查体：体温37.5℃，精神弱，面色苍白，呼吸急促，双肺呼吸音粗，无啰音，血红蛋白80g/L,胸片提示双肺网点状阴影，卡疤阳性，5UPPD(＋)，最可能的诊断是

泵在安装前拆装检查的主要内容包括(　　)。

资本的内容不包括(　　)。

上初中以来，刘俊突然好像：不认识自己了。“我到底是谁?我将来会做什么呢?”这类问题常常困扰着他。根据埃里克森的社会心理发展理论，他处于哪个发展阶段?()

关于当代中国社会主义法在构建和谐社会中的作用，下列表述正确的有()。

Whatissupposedtobethenameofthenewrailway?Thenameofthisrailwayshouldbe______.Whatdoesthesentence"thet

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下列关于售后租回业务的说法中，正确的有()。

A股份有限公司(以下简称“A公司”)为上市公司，2009年至2011年发生的相关交易或事项如下：(1)2009年1月1日递延所得税资产余额为25万元，均为应收B公司账款700万元计提坏账准备100万元引起的；递延所得税负债余额为0。(2)200

按金融工具的确认和计量准则的规定，购买长期债券投资准备持有至到期时，支付的交易费用应该计入()科目。

资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值，只要有一项超过了资产的账面价值，就表明资产没有发生减值，不需再估计另一项金额。()

一项租赁合同是否认定为融资租赁合同，应视出租入是否将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租入而定。()(2009年)

牙周膜内的上皮剩余来源于

肝豆状核变性的特点有

男，6岁，反复咳喘1年伴面色苍白，曾咯血2次，查体：体温37.5℃，精神弱，面色苍白，呼吸急促，双肺呼吸音粗，无啰音，血红蛋白80g/L,胸片提示双肺网点状阴影，卡疤阳性，5UPPD(＋)，最可能的诊断是

泵在安装前拆装检查的主要内容包括( )。

资本的内容不包括( )。

上初中以来，刘俊突然好像：不认识自己了。“我到底是谁?我将来会做什么呢?”这类问题常常困扰着他。根据埃里克森的社会心理发展理论，他处于哪个发展阶段?()

关于当代中国社会主义法在构建和谐社会中的作用，下列表述正确的有()。

Whatissupposedtobethenameofthenewrailway?Thenameofthisrailwayshouldbe______.Whatdoesthesentence"thet

泵在安装前拆装检查的主要内容包括(　　)。

资本的内容不包括(　　)。