甲公司适用的所得税税率为25％，其2015年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于初始取得成本160万元；收到与资产相关的政府补助1600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧，税法规定

admin2017-04-12 36

问题甲公司适用的所得税税率为25％，其2015年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于初始取得成本160万元；收到与资产相关的政府补助1600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧，税法规定此补助应于收到时确认为当期收益。甲公司2015年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产和负债年初余额均为零，未来期间能够取得足够的应纳税所得额以抵扣可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2015年所得税的会计处理中，不正确的是( )。

选项 A、所得税费用为900万元
B、应交所得税为1700万元
C、递延所得税负债为40万元
D、递延所得税资产为400万元

答案A

解析 2015年应交所得税=(5200+1600)×25％=1700(万元)；递延所得税负债=160×25％=40(万元)。对应其他综合收益，不影响所得税费用；递延所得税资产=1600×25％=400(万元)；所得税费用=1700－100=1300 (万元)

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预算会计的核算内容及方法与企业会计比较,其特殊性主要表现在()。

下列各项支出中，不应确认为固定资产改良支出的有()。

企业的应收票据无论是带息票据,还是不带息票据,在年末资产负债表中均应以原账面价值反映。()

下列各项中,应包括在资产负债表“存货”项目的有()。

企业支付的所得税、增值税、印花税、房产税、契税、耕地占用税等，应作为经营活动产生的现金流量，列入“支付的各项税费”项目。()

企业销售商品时授予客户奖励积分的，应当将销售取得的货款或应收货款扣除奖励积分公允价值的部分确认为收入，奖励积分的公允价值确认为递延收益。()

下列不属于事业收入核算内容的选项有()。

下列全是唐宋时期的一组作品是()。

Th2细胞主要分泌

商业银行为房地产开发公司提供贷款属于其银行业务中的()。[2007年考题]

地形图采用的高程系统通常用文字在图的右下角处注明。()

行业发票适用于(　　)。

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下列关于IEEE802．11系列标准的描述中，错误的是()。

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