首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,假定销售商品。原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不含增值税。2013年甲公司发生如下交易或事项: (1)3月1日,向乙公司销售商品一批,
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,假定销售商品。原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不含增值税。2013年甲公司发生如下交易或事项: (1)3月1日,向乙公司销售商品一批,
admin
2017-02-25
41
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,假定销售商品。原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不含增值税。2013年甲公司发生如下交易或事项:
(1)3月1日,向乙公司销售商品一批,按商品标价计算的售价金额为300万元。该批商品实际成本为200万元。由于是成批销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票,并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10、1/20、n/30,甲公司已于当日发出商品,乙公司于3月18日付款,假定计算现金折扣时不考虑增值税。
(2)5月10日,甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品按售价给予5%的销售折让,该批商品售价为200万元。增值税税额为34万元。货款已结清。经认定,同意给予折让并以银行存款退还折让款,同时开具红字增值税专用发票。
(3)9月10日,销售一批材料,增值税专用发票上注明的售价为20万元。增值税税额为3.4万元。款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为16万元。
(4)10月2日,承接一项设备安装劳务,合同期为6个月,合同总收入为150万元,已经预收100万元。余额在设备安装完成时收回。采用完工百分比法确认劳务收入。完工率按照已发生成本占估计总成本的比例确定,至2013年12月31日已发生的成本为60万元,预计完成劳务还将发生成本40万元。
(5)11月5日,向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为15万元,市场售价为20万元。
(6)12月31日,长期股权投资权益法核算确认投资收益50万元,以银行存款支付销售费用10万元,支付税收滞纳金5万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列第1~5小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(2)至(5),下列各项中,会计处理正确的是( )。
选项
A、5月10日,甲公司发生销售折让时的会计分录:
借:主营业务收入10
应交税费——应交增值税(销项税额)1.7
贷:银行存款11.7
B、9月10日,甲公司销售材料时的会计分录:
借:银行存款23.4.
贷:其他业务收入20
应交税费——应交增值税(销项税额)3.4
借:其他业务成本16
贷:原材料1 6
C、11月5日,甲公司向本公司行政管理人员发放自产产品时的会计分录:
借:管理费用1 8.4
贷:应付职工薪酬18.4
借:应付职工薪酬18.4
贷:库存商品15
应交税费——应交增值税(销项税额)3.
D、12月31日,甲公司确认劳务收入,结转劳务成本的会计分录:
借:预收账款90
贷:主营业务收入90
借:主营业务成本60
贷:劳务成本60
答案
A,B,D
解析
选项C的正确分录是:
借:管理费用23.4
贷:应付职工薪酬23.4
借:应付职工薪酬23.4
贷:主营业务收入20
应交税费——应交增值税(销项税额)3.4
借:主营业务成本15
贷:库存商品15
选项D完工百分比=60/(60+40)×100%=60%,应确认劳务收入=150×60%=90(万元),应结转劳务成本60万元。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/MVw0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
存货采用先进先出法计价,在存货物价上涨的情况下,将会使企业的()。
某增值税小规模纳税企业因火灾原因盘亏—批。材料16000元。收到各种赔款1500元,残料入库100元。报经批准后,应计入营业外支出的金额为()元。
甲公司于2011年12月1日从证券市场上购入A公司发行在外的股票100万股,作为交易性金融资产核算。购入时每股支付价款10元,另支付相关费用20万元;2011年12月31日,该部分股票的公允价值为1060万元。则20儿年12月31日,甲公司应确认的公允价值
某企业不单独设置预收账款科目,期初应收账款的余额为0.20儿年5月10日销售产品—批,销售收入为10000元,增值税税率为17%,款项尚未收到。2011年5月30日,预收货款10000元。2011年5月31日应收账款的余额为()元。
企业以—笔款项购人多项没有单独标价的固定资产时,应按各项固定资产公允价值的比例对总成本进行分配,分别确定各项固定资产的成本。()
商品流通企业在采购商品过程中发生的运杂费等进货费用,应当计入存货采购成本。进货费用数额较小的,也可以在发生时直接计入当期费用。()
下列关于长期股权投资会计处理的表述中,正确的有()。
2012年1月5日,甲公司以银行存款1200万元取得对乙公司的长期股权投资,所持有的股份占乙公司有表决权股份的5%,另支付相关税费5万元。甲公司对乙公司不具有共同控制或重大影响,且该长期股权投资在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量。甲公司采用成本法核
收入是企业在日常活动中产生的经济利益的总流入。下列各项中,属于收入的有()。
某企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。销售产品领用单独计价包装物一批,该包装物计划成本为5000元,材料成本差异为-2%,产品销售收入150000元(含税),包装物收人5800元(含税),销售款已收,则应作会计处理()。
随机试题
Hesmiledpolitely______Maryapologizedforherdrunkenfriends.
马克思列宁认为,革命的中心任务和最高形式是()。
不属于无排卵型功能失调性子宫出血的特征的是
某柱下钢筋混凝土独立基础,基础底面尺寸为2.0m×2.5m。持力层为粉土,其下为淤泥质土软弱层。由柱底传竖向力为F,力矩为M和水平剪力为V(均为设计值),如题图所示。计算基础自重设计值和基础上的土重标准值用的平均重度γG=20kN/m3。荷载效应基本
我国法律规定,集体合同一般由()代表职工与企业签订。
根据政府预算编制依据的内容和方法,可将政府预算分为()。
夏目漱石的代表作是_______。
[*]
Windows98采用的是段页式存储管理,其程序的逻辑地址空间划分为若干个长度可变的段,每一段内部又划分为大小固定的页。每页的大小为
Whodeterminestheamountaproductcosts?Whoisresponsibleforhiringnewemployees?
最新回复
(
0
)