2016年4月税务师在对某增值税一般纳税人2015年度增值税纳税审核时，发现纳税人2015年12月有下列一笔业务：借：银行存款 100000 贷：营业外收入 100000 经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的

admin2017-03-31 78

问题 2016年4月税务师在对某增值税一般纳税人2015年度增值税纳税审核时，发现纳税人2015年12月有下列一笔业务：
借：银行存款 100000
贷：营业外收入 100000
经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金(假定该纳税人2015年决算报表已编制)，税务师作出的下列账务调整中，正确的是( )。

选项 A、借：以前年度损益调整 17000
贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 17000
B、借：以前年度损益调整 17000
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 17000
C、借：以前年度损益调整 14529．91
贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 14529．91
D、借：以前年度损益调整 14529．91
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 14529．91

答案D

解析纳税人取得的返还资金，应冲减进项税额，作进项税额转出处理；上述事项是在决算报表编制后发现的，所以应用“以前年度损益调整”科目替代“营业外收入”。

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2016年4月税务师在对某增值税一般纳税人2015年度增值税纳税审核时，发现纳税人2015年12月有下列一笔业务：借：银行存款 100000 贷：营业外收入 100000 经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的

涉税服务实务

税务师职业资格

李某为甲股份公司的董事长。赵某为乙股份公司的董事长。甲公司持有乙公司60％的股份。甲、乙公司的下列行为中，公司法不予禁止的是()。

根据《监察法》规定，地方各级监察委员会对()负责，并接受其监督。

对因《企业破产法》规定的撤销行为、无效行为而取得的债务人财产行使追回权的主体是()。

下列关于个人独资企业特征及其设立的说法中，正确的是()。

就给付义务产生的效力而言，下列选项中属于给付迟延的效力的有()。

公诉案件的犯罪嫌疑人()有权委托辩护人。

根据《刑法》的规定，下列关于徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的说法中正确的是()。

根据《侵权责任法》规定，下列情形适用推定过错责任原则的是()。

我国民族自治机关中的盟()

下列哪些民事裁判当事人有权申请复议?

描述变量概率分布的指标有()。

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在工程施工过程中，根据合同约定对施工的程序，工程的内容、数量、质量要求及标准等做出的变更，一般是指(　　)。

实践活动是以改造客观世界为目的、主体与客体之间通过一定的中介发生相互作用的过程。实践的中介是()

Radiationoccursfromthreenaturalsources:radioactivematerialintheenvironment,suchasinsoil,rock,orbuildingmateria

下列用XUEJY的电子邮件地址中，正确的是()。

DearMs.Reyes,Ourcompanyisonceagainconsideringalocation【C1】______WellTip’sannualMarchconference.Forthe

2016年4月税务师在对某增值税一般纳税人2015年度增值税纳税审核时，发现纳税人2015年12月有下列一笔业务： 借：银行存款 100000 贷：营业外收入 100000 经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的

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李某为甲股份公司的董事长。赵某为乙股份公司的董事长。甲公司持有乙公司60％的股份。甲、乙公司的下列行为中，公司法不予禁止的是()。

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下列关于个人独资企业特征及其设立的说法中，正确的是()。

就给付义务产生的效力而言，下列选项中属于给付迟延的效力的有()。

公诉案件的犯罪嫌疑人()有权委托辩护人。

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