甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地设在w市，2016年7月有关经营情况如下： (1)承包位于Y市的一项建筑工程，含增值税总价款9 990 000元，按合同约定，当月实际预收含增值税价款3 330 000元。 (2)购进工程所用材料取得

admin2019-07-08 23

问题甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地设在w市，2016年7月有关经营情况如下：
(1)承包位于Y市的一项建筑工程，含增值税总价款9 990 000元，按合同约定，当月实际预收含增值税价款3 330 000元。
(2)购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额170 000元，购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额8 500元，购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元，购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元。
(3)向乙公司出租闲置施工设备，含增值税租金11 700元／月。一次性收取6个月租金共计70 200元。
已知：建筑服务增值税税率为11％，有形动产租赁服务增值税税率为17％。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲建筑公司当月出租闲置施工设备增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。

选项 A、70 200×17％=11 934元
B、1 1 700÷(1+17％)×17％=1 700元
C、11 700×17％=1 989元
D、70 200÷(1+17％)×17％=10 200元

答案D

解析甲公司一次性收取的6个月的租金为预收款项。纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天，应当在收到预收款当天一次性缴纳增值税。故选D。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/MXa0777K

本试题收录于：初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地设在w市，2016年7月有关经营情况如下： (1)承包位于Y市的一项建筑工程，含增值税总价款9 990 000元，按合同约定，当月实际预收含增值税价款3 330 000元。 (2)购进工程所用材料取得

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

下列各项中，属于土地增值税征税范围的是()。

中国境内某出版社的作家2016年11月将其精选的散文作品交由本社出版，取得报酬10万元。该笔报酬在计算缴纳个人所得税时适用的税目是()。

根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长为()。

对房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一律不征收房产税。()

某矿场开采钨矿石和锰矿石两种矿石，适用的资源税单位税额分别为10元和2元，由于种种原因，未分别核算两种矿石的课税数量。该矿场6月份销售矿石共1000吨，其应纳资源税额应为6000元。()

纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，计算征收消费税的计税依据为()。

根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以()。

某电器专卖店为一般纳税人，2013年8月发生下列购销业务：(1)销售空调30台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费510元。(2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2340元；将外购的50只石英手

某企业2009～2012年销售收入与资产及无息流动负债的情况如下：要求：(1)要求采用高低点法分项建立资金预测模型。(2)计算2012年的资金需要量。(3)如果预测2013年销售收入为1000万元，利润留存为40万元，计算2013年的资金需要总

习近平新时代中国特色社会主义思想是实现中华民族伟大复兴的行动指南。

强直性脊柱炎最早受累的脊柱部位是()

下列有关行政处罚的说法正确的有：()

水泥稳定级配碎石基层应按()进行质量评定。

根据系统安全理论的观点，下列关于安全与危险的描述中，错误的是()。

与固定资产有关的专业人员服务费应计入当期损益。()

甲企业是国有独资企业。根据《企业国有资产法》的规定，下列各项中，属于甲企业关联方的有()。

下列与生活相关的化学常识中，不正确的是：

有以下程序#include＜stdio.h＞main(){inta=5,b=lt;t=(a＜＜2)|b;printf("%d\n",t);}程序运行