首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为一家上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2012年至2015年与固定资产有关的业务资料如下: (1)2012年12月1日,甲公司与乙公司签订资产置换合同,资料如下:甲公司换出专利权X和设备Y。 ①专利权X于2005年12
甲公司为一家上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2012年至2015年与固定资产有关的业务资料如下: (1)2012年12月1日,甲公司与乙公司签订资产置换合同,资料如下:甲公司换出专利权X和设备Y。 ①专利权X于2005年12
admin
2016-11-17
48
问题
甲公司为一家上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2012年至2015年与固定资产有关的业务资料如下:
(1)2012年12月1日,甲公司与乙公司签订资产置换合同,资料如下:甲公司换出专利权X和设备Y。
①专利权X于2005年12月6日以4000万元取得,甲公司预计该专利权的使用年限为10年,采用直线法摊销,预计净残值为0。专利权X的公允价值为2000万元。不考虑相关税费。
②设备Y系甲公司于2005年12月10日购入,原价14000万元,购入后即达到预定可使用状态。设备Y的预计使用年限为10年,预计净残值为0,采用年限平均法计提折旧。设备Y的公允价值为5000万元。不考虑相关税费。
乙公司换出一宗土地使用权、该土地上的厂房以及厂房内一条生产线。
①土地使用权公允价值为3600万元,预计该土地使用权尚可使用年限为30年,采用直线法摊销,预计净残值为0。
②厂房公允价值为1400万元,预计该厂房尚可使用年限为20年,采用直线法折旧,预计净残值为0。
③生产线公允价值为2000万元,预计该生产线尚可使用年限为5年,采用直线法折旧,预计净残值为0。
合同规定甲公司支付给乙公司银行存款340万元。
2012年12月14日,甲公司办理完毕相关法律手续,取得土地使用权及地上的厂房和厂房内一条生产线。收到生产线增值税专用发票上注明的生产线价款为2000万元,增值税税额为340万元,为换入该生产线发生保险费3.4万元并以银行存款支付;换入的土地使用权及地上的厂房用于生产产品,换入的生产线立即投入改扩建工程;甲公司取得后,原使用年限、折旧和摊销方式、预计净残值等不变。
(2)2012年12月15日,甲公司开始以出包方式进行该生产线的改扩建工程,以银行存款支付工程款项575万元。此外被替换设备的账面价值200万元,无转让价值和使用价值,经批准计入损益。2012年12月31日,该生产线达到预定可使用状态,当日投入使用。改扩建后,该生产线预计使用年限变为6年,预计净残值为26.4万元,采用直线法计提折旧。
(3)2013年12月31日,甲公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。甲公司预计该生产线在未来4年内每年产生的现金流量净额分别为200万元、300万元、400万元、600万元,预计第5年产生的现金流量净额以及该生产线使用寿命结束时处置形成的现金流量净额合计为400万元;假定按照5%的折现率和相应期间的时间价值系数计算该生产线未来现金流量的现值;该生产线的公允价值减去处置费用后净额为1500万元。
已知部分时间价值系数如下:
(4)2014年1月1日,该生产线的预计尚可使用年限为5年,预计净残值为25.12万元,采用直线法计提折旧。2014年6月30日,甲公司再次采用出包方式对该生产线进行改良。当日,该生产线停止使用,开始进行改良。在改良过程中,甲公司以银行存款支付工程总价款243.88万元。2014年8月20日,改良工程完工验收合格并于当日投入使用,预计尚可使用年限为8年,预计净残值为20万元,采用直线法计提折旧。2014年12月31日,该生产线未发生减值。
(5)2015年4月30日,甲公司与丁公司达成债务重组协议,以该生产线抵偿所欠丁公司货款1800万元,此时该项固定资产的公允价值为1500万元。预计清理费用10万元。2015年5月30日,甲公司与丁公司办理完毕财产移交手续。实际发生清理费用10万元,均为职工薪酬费用。不考虑其他相关税费。
要求:
根据资料(2),编制2012年生产线进行改扩建、达到预定可使用状态的会计分录,计算2012年12月31日、2013年12月31日土地使用权、厂房和生产线的账面价值。
选项
答案
①改扩建过程中发生相关支出的分录: 借:在建工程 575 贷:银行存款 575 借:营业外支出 200 贷:在建工程 200 ②完工时,需要将在建工程的科目余额转入固定资产: 借:固定资产—生产线 2378.4 贷:在建工程 (2003.4+575-200)2378.4 ③2012年12月31日账面价值 土地使用权的账面价值=3600-3600/30×1/12=3590(万元) 厂房的账面价值=1400(万元) 生产线的账面价值=2378.4(万元) ④2013年12月31日账面价值 土地使用权的账面价值=3600-3600/30×1/12-3600/30=3470(万元) 厂房的账面价值=1400-1400/20=1330(万元) 生产线的账面价值=2378.4-(2378.4-26.4)/6=1986.4(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/MbAc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
ABC会计师事务所负责审计甲集团公司2013年度财务报表。集团项目组在审计工作底稿中记录了集团审计总结,部分内容摘录如下: (1)联营公司乙公司为重要组成部分。组成部分注册会计师拒绝向集团项目组提供审计工作底稿或备忘录,乙公司管理层拒绝集团项目组对乙公司
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计上市公司甲公司2013年度财务报表。下列各项中,A注册会计师可以以口头形式与甲公司治理层沟通的是()。
甲公司将信息技术职能外包给专门服务机构,注册会计师获取相关控制运行有效性的证据时,可以执行的程序不包括()。
ABC会计师事务所委派A注册会计师担任上市公司甲公司2015年度财务报表审计项目合伙人。ABC会计师事务所和XYZ公司处于同一网络。审计项目组在审计中遇到下列事项: (1)甲公司于2014年8月首次公开发行股票并上市。A注册会计师自2010年度起担任甲公
下列有关书面声明的说法中,错误的是()。
上市公司甲集团公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事化工产品的生产和销售。A注册会计师负责审计甲集团公司2013年财务报表,确定集团财务报表整体的重要性为200万元。 资料一: 甲集团公司有一家子公司和一家联营企业,与集团审计相关的部分信息摘
ABC会计师事务所负责审计甲公司2020年度财务报表,审计工作底稿中与内部控制相关的部分内容摘录如下:(1)考虑到甲公司2020年机器设备的采购主要发生在12月份,审计项目组从12月固定资产采购中选取样本实施控制测试。要求:针
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家被审计单位2017年度财务报表。与存货审计相关的部分事项如下:(1)甲公司为制造型企业,采用信息系统进行成本核算。A注册会计师对信息系统一般控制和相关的自动化应用控制进行测试后结果满意,不再对成本核算实
变更固定资产折旧年限时,只影响变更当期和该项资产未来使用期间的折旧费用,而不影响变更前已计提的折旧费用。 ( )
现金流量表中的经营活动,是指企业投资活动和筹资活动以外的交易和事项。销售商品或提供劳务、处置固定资产、分配利润等产生的现金流量均包括在经营活动产生的现金流量之中。 ( )
随机试题
在更换或检查电动潜油泵井油嘴时,不可缺少的工具是()。
新生儿破伤风的治疗原则不包括
约60%足月儿和80%以上的早产儿可于生后
背景资料:某城市环路立交桥工程长为1.5km,其中跨越主干道路部分采用钢混凝土组合梁结构,跨径为47.6m,鉴于吊装的单节钢梁重量大,又在城市主干道上施工,承建该工程的施工项目部为此制订了专项施工方案,拟采取以下措施:措施一:为保证吊车
一般来说,在买卖证券时,投资者发出委托指令的形式有()。
下列各种财务决策方法中,可以用于确定最优资本结构且考虑了市场反应和风险因素的是()。
评价一个班集体好坏的主要标准是看班里的学习风气如何。()
已知Excel工作表中A1单元格和B1单元格的值分别为“信息处理”、“技术员”,要求在C1单元格显示“信息处理技术员”,则在C1单元格中应键入的正确公式为______。
企业的活动层次可以将系统划分为战略计划层、【】层和执行控制层。
Pentium微处理器对存储器页面进行管理时,在页表项描述符中设置了一个标志位,用于标识该页是否被修改过。当页面准备写回磁盘时,若该标志位的状态为【 】,则无需向磁盘重写,只要简单地放弃该页面即可。
最新回复
(
0
)