M公司2014年和2015年简化的比较资产负债表如下： M公司2014年和2015年简化的比较利润表如下： 2015年的经营活动现金流量净额为484．75万元。假设不存在资本化利息。要求：直接利用报表计算2015年年末的营运资本配置比率、速动比率

admin2016-06-20 34

问题 M公司2014年和2015年简化的比较资产负债表如下：

M公司2014年和2015年简化的比较利润表如下：

2015年的经营活动现金流量净额为484．75万元。假设不存在资本化利息。要求：

直接利用报表计算2015年年末的营运资本配置比率、速动比率、现金比率、现金流量比率、权益乘数、长期资本负债率、利息保障倍数、现金流量利息保障倍数和现金流量债务比(为了简化计算，涉及资产负债表数据均用年末数)。

选项

答案营运资本配置比率=营运资本／流动资产=(流动资产一流动负债)／流动资产=(588—461)／588=21．60％速动比率=(流动资产一存货一一年内到期的非流动资产)／流动负债=(588—42—48)／461=1．08现金比率=(货币资金+以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)／流动负债= (35+1 2)／461=10．20％现金流量比率=经营活动现金流量净额／年未流动负债=484．75／461=1．05权益乘数=资产总额／股东权益总额=2088／1077=1．94长期资本负债率=非流动负债／(非流动负债+股东权益)=550／(550+1077)=33．80％利息保障倍数=息税前利润／利息费用=(利润总额+利息费用)／利息费用=(561+59)／59=10．51现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量净额／利息费用=484．75／59=8．22现金流量债务比=经营活动现金流量净额／债务总额=484．75／1011=47．95％

解析

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