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税务师审核某工业企业2014年1月书立、领受的应税凭证时,有关印花税的税务处理正确的有( )。
税务师审核某工业企业2014年1月书立、领受的应税凭证时,有关印花税的税务处理正确的有( )。
admin
2022-04-06
66
问题
税务师审核某工业企业2014年1月书立、领受的应税凭证时,有关印花税的税务处理正确的有( )。
选项
A、以产品换材料合同,仅以产品同类销售价格按适用税率缴纳销售部分的印花税
B、总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化,不需重新缴纳印花税
C、与国外科研机构订立技术转让合同,按预期产品销售收入1%付款,尚无销售暂不缴纳印花税
D、与银行签订贷款期限延长合同,贷款金额不变,不需缴纳印花税
E、已税合同金额发生增减时应当补退税
答案
B,D
解析
选项A属于以物易物合同,应按购销金额合计计税贴花。选项C属于签订时无法确定计税金额的合同,可在签订时先按定额5元贴花,以后结算时再按实际金额计税,补贴印花。选项D仅延长合同期限而贷款金额不变的不缴纳印花税。选项E,已税合同修订后减少金额的,已纳税款不予退还;但增加金额的,应按增加金额计算补贴印花税票。
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涉税服务实务
税务师职业资格
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