某居民企业2015年经税务机关核准的应纳税所得额为-100万元。2016年度生产经营情况如下： (1)取得商品销售收入5000万元，特许权使用费收入200万元； (2)全年发生销售成本2200万元，税金及附加320万元； (3)销售费用1340万元，其中广

admin2018-08-18 56

问题某居民企业2015年经税务机关核准的应纳税所得额为-100万元。2016年度生产经营情况如下：
(1)取得商品销售收入5000万元，特许权使用费收入200万元；
(2)全年发生销售成本2200万元，税金及附加320万元；
(3)销售费用1340万元，其中广告费700万元，业务宣传费200万元；
(4)管理费用960万元，其中业务招待费80万元，支付给其他企业的管理费为30万元；
(5)财务费用12万元，系当年2月以年利率8％向非金融企业借入为期9个月的生产用资金200万元的借款利息(银行同期同类贷款年利率为5％)；
(6)营业外支出80万元，其中支付客户违约金20万元，被工商行政管理部门处以罚款7万元，税收滞纳金3万元，非广告性质的赞助支出50万元。
要求：
计算该企业2016年度企业所得税前可以扣除的营业外支出。

选项

答案①支付客户违约金20万元可以在税前扣除； ②被工商行政管理部门处以罚款7万元和税收滞纳金3万元、非广告性质赞助支出50万元均不得在税前扣除； ③该企业2016年企业所得税前可扣除的营业外支出金额为20万元。

解析

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某居民企业2015年经税务机关核准的应纳税所得额为-100万元。2016年度生产经营情况如下： (1)取得商品销售收入5000万元，特许权使用费收入200万元； (2)全年发生销售成本2200万元，税金及附加320万元； (3)销售费用1340万元，其中广

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根据合伙企业法律制度的规定，普通合伙企业事务委托给一个或者数个合伙人执行时，其他未接受委托的合伙人不再执行合伙事务。()

根据合伙企业法律制度的规定，普通合伙企业的原始财产是全体合伙人“实际缴纳”的财产，而非各合伙人“认缴”的财产。()

根据个人独资企业法律制度的规定，下列关于个人独资企业投资人的表述中，正确的有()。

根据个人独资企业法的有关规定，个人独资企业解散的，其财产应当首先清偿的债务是()。

境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2014年8月甲企业向我国居民企业乙公司转让了一项配方，取得转让费1000万元，甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为()万元。

有限责任公司股东向股东以外的人转让股权的，应当经其他股东半数以上同意。()

A股份有限公司召开临时股东大会会议，应当将会议召开的时间、地点和审议的事项于会议召开20日前通知各股东。()

根据公司法律制度的规定，下列有关有限责任公司股东出资方式的表述中，正确的有()。

甲公司为股份有限公司。根据《公司法》的规定，下列各项中，属于甲公司可以收购本公司股份的情形有()。

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若f(x)是奇函数，且∫01f(x)dx=1，则∫-10f(x)dx=______________．

一男性农民，4天前突然发热，头痛，面颈部潮红，全身酸痛，伴恶心、呕吐及腹泻，每日2～3次，按“感冒”治疗未见好转来诊。体温39.5℃，血压80/60mmHg，脉搏94次/次。最有助于诊断的化验检查是

关于SLE叙述错误的是（　　）。

6岁患儿被诊断为中毒性细菌性痢疾，则其临床特点不包括

《宪法》规定，国家建立健全同人民群众需求相适应的社会保障制度。()

儿童之间绝大多数的社会交往是在()中发生的。

两点论和重点论的关系是()。

某教育局将15名新教师(其中有3名优秀教师)平均分配到3个学校中。每个学校分配到一名优秀教师的概率是多少?

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