某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为 15%。 2003年7月有关经营业务为： (1)购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款400万元，货已验收入库。 (2)本月内销货物不含税销售额100万元。

admin2009-02-15 28

问题某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为 15%。
2003年7月有关经营业务为：
(1)购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款400万元，货已验收入库。
(2)本月内销货物不含税销售额100万元。收款117万元存入银行。
(3)本月出口货物销售额折合人民币200万元。
(4)上期末留抵税款5万元。
2003年8月有关经营业务为：
(1)购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，货己验收入库。
(2)当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。
(3)本月内销货物不含税销售额100万元。收款117万元存入银行。
(4)本月出口货物销售额折合人民币200万元。
根据以上资料，回答下列问题：

选项 A、-47
B、-52
C、-56
D、-60

答案B

解析当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(17%-15%)=4(万元)当期应纳税额=100×17%-(68-4)-5=-52(万元)

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