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  3. 某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为 15%。 2003年7月有关经营业务为： (1)购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款400万元，货已验收入库。 (2)本月内销货物不含税销售额100万元。

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为 15%。 2003年7月有关经营业务为： (1)购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款400万元，货已验收入库。 (2)本月内销货物不含税销售额100万元。

admin2009-02-15  55
问题 某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为 15%。
   2003年7月有关经营业务为：
   (1)购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款400万元，货已验收入库。
   (2)本月内销货物不含税销售额100万元。收款117万元存入银行。
   (3)本月出口货物销售额折合人民币200万元。
   (4)上期末留抵税款5万元。
   2003年8月有关经营业务为：
   (1)购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，货己验收入库。
   (2)当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。
   (3)本月内销货物不含税销售额100万元。收款117万元存入银行。
    (4)本月出口货物销售额折合人民币200万元。
   根据以上资料，回答下列问题：
选项 A、-47
B、-52
C、-56
D、-60
答案B
解析 当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(17%-15%)=4(万元)当期应纳税额=100×17%-(68-4)-5=-52(万元)
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