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某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为17%,退税率为 15%。 2003年7月有关经营业务为: (1)购原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款400万元,货已验收入库。 (2)本月内销货物不含税销售额100万元。
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为17%,退税率为 15%。 2003年7月有关经营业务为: (1)购原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款400万元,货已验收入库。 (2)本月内销货物不含税销售额100万元。
admin
2009-02-15
38
问题
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为17%,退税率为 15%。
2003年7月有关经营业务为:
(1)购原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款400万元,货已验收入库。
(2)本月内销货物不含税销售额100万元。收款117万元存入银行。
(3)本月出口货物销售额折合人民币200万元。
(4)上期末留抵税款5万元。
2003年8月有关经营业务为:
(1)购原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,货己验收入库。
(2)当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。
(3)本月内销货物不含税销售额100万元。收款117万元存入银行。
(4)本月出口货物销售额折合人民币200万元。
根据以上资料,回答下列问题:
选项
A、-47
B、-52
C、-56
D、-60
答案
B
解析
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(17%-15%)=4(万元)当期应纳税额=100×17%-(68-4)-5=-52(万元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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