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  3. A公司是一零售业上市公司，请你协助完成2014年的盈利预测工作。上年度的财务报表如下， 其他财务信息如下： (1)下一年度的销售收入预计为1 491万元； (2)预计毛利率上升4个百分点； (3)预计经营和管理费用变动部分

A公司是一零售业上市公司，请你协助完成2014年的盈利预测工作。上年度的财务报表如下， 其他财务信息如下： (1)下一年度的销售收入预计为1 491万元； (2)预计毛利率上升4个百分点； (3)预计经营和管理费用变动部分

admin2017-05-09  79
问题 A公司是一零售业上市公司，请你协助完成2014年的盈利预测工作。上年度的财务报表如下，

    其他财务信息如下：
    (1)下一年度的销售收入预计为1 491万元；
    (2)预计毛利率上升4个百分点；
    (3)预计经营和管理费用变动部分与销售收入的百分比不变；
    (4)预计经营和管理费的固定部分增加17万元；
    (5)购置固定资产支出220万元，并因此使公司年折旧额达到28万元；
    (6)应收账款周转率(按年末余额计算)预计不变，上年应收账款均可在下年收回；
    (7)年末应付账款余额与当年销货成本的比率不变；
    (8)期末存货金额不变；
    (9)现金短缺时，用短期借款补充，借款的平均利息率不变，借款必须是5万元的倍数；假设新增借款需年初借入，所有借款全年计息并付息，年末不归还借款本金；年末现金余额不少于10万元：
    (10)预计所得税为30万元；
    (11)假设年度内现金流动是均衡的，无季节性变化。
    要求：
确定下年度现金流入、现金流出和新增借款数额以及期末现金余额。
选项
答案现金流入： ①应收账款周转率=1 260÷144=8．75(次)。 ②期末应收账款=1 491÷8．75=170．4(万元)。 ③现金流入=144+1 491—170．4=1 464．6(万元)。 现金流出： ①年末应付账款=1 491×(80％一4％)×246／1 008=276．545(万元)。 购货支出=1 491×76％+246—276．545=1 102．615(万元)。 ②经营和管理费用支出=1 491×63／1 260+63+17=154．55(万元)。 ③购置固定资产支出=220(万元)。 ④预计所得税=30(万元)。 则：现金流出合计为1 102．615+154．55+220+30=1 507．165(万元)。 现金多余或不足=14+1 464．6—1 507．165=一28．565(万元)。 设新增借款的数额为x，则有： 一28．565+x一(200+x)x10／200≥10 解得：x≥51．12。 取5万元的倍数，所以新增借款的数额为55万元。 利息支出=[(200+55)×10／200]=12．75(万元)。 期末现金余额=一28．565+55—12．75=13．685(万元)。
解析
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