首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
长江公司系甲公司的母公司,2×16年6月30日,长江公司向甲公司销售一件产品,销售价格为1000万元,增值税税额为170万元,账面价值为900万元,相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品作为管理用固定资产(增值税进项税额可抵扣)核算,并于当日投入使用,预
长江公司系甲公司的母公司,2×16年6月30日,长江公司向甲公司销售一件产品,销售价格为1000万元,增值税税额为170万元,账面价值为900万元,相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品作为管理用固定资产(增值税进项税额可抵扣)核算,并于当日投入使用,预
admin
2017-11-06
35
问题
长江公司系甲公司的母公司,2×16年6月30日,长江公司向甲公司销售一件产品,销售价格为1000万元,增值税税额为170万元,账面价值为900万元,相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品作为管理用固定资产(增值税进项税额可抵扣)核算,并于当日投入使用,预计使用寿命为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。长江公司适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算,不考虑其他因素。长江公司编制2×16年合并财务报表时,对于该项内部交易的抵销分录处理正确的有( )。
选项
A、抵销营业外收入1000万元
B、抵销管理费用5万元
C、抵销固定资产100万元
D、调增递延所得税资产23.75万元
答案
B,D
解析
正确处理为:①抵销营业收入1000万元,不是营业外收入;②抵销营业成本900万元;③抵销管理费用=(1000-900)÷10×6/12=5(万元);④抵销固定资产=100-5=95(万元);⑤调增递延所得税资产=(100-5)×25%=23.75(万元)。
抵销分录:
借:营业收入 1000
贷:营业成本 900
固定资产——原价 100
借:固定资产——累计折旧 5(100/10/2)
贷:管理费用 5
借:递延所得税资产 23.75(95×25%)
贷:所得税费用 23.75
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/MmAc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事电子商务业务。A注册会计师负责审计甲公司2015年度财务报表,确定财务报表整体的重要性为600万元,实际执行重要性为360万元,明显微小错报临界值为30万元。资料一:A注册会计师
甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事电气设备的生产和销售。A注册会计师负责审计甲公司2016年度财务报表,确定财务报表整体的重要性为300万元,实际执行的重要性为210万元。资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解
下列各项因素中,可能表明注册会计师需要确定特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平的有()。(2020年网络回忆版)
下列各项中,注册会计师在执行一项财务报表审计业务时可以对其确定多个金额的有()。(2017年网络回忆版)
下列有关审计计划的说法中,正确的是()。
上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事汽车的生产和销售。A注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表。资料三:A注册会计师在审计工作底稿中记录了审计计划,部分内容摘录如下:(4)因其他应收款和其他应付款的
下列有关获取审计证据方法的表述中,正确的有()。
根据相关的职业道德规范,会计师事务所无需调查相关人员的具体工作内容就可以直接认定下列()情况将因密切关系导致对遵循职业道德基本原则产生不利影响。
在破产会计中,“清算损益”作为核算企业破产清算期间处置资产、确认债务等发生的损益的账户,下列项目中直接通过其核算的有( )。
随机试题
因结构设计质量造成的经济损失,由勘察设计单位承担赔偿责任,勘察设计单位有权向签字的注册结构工程师追偿。()
患儿,2岁,高热、咳嗽,伴疱疹性结膜炎和结节性红斑,有结核病密切接触史,疑为急性粟粒型结核,拟行结核菌素试验。试验宜选用的注射部位是
对狂犬病病犬做病理检查,能在细胞浆内见嗜酸性包涵体的是
张某经甲市乙区工商行政管理局批准租用一个店面经营百货一日,该局的两名执法人员到张某店中征收管理费时,因没能很好招待执法人员,两名执法人员即强行没收了张某的一台彩电,并将正在营业中的商店查封张某对查封商店的行为不服提出了行政复议申请下列说法正确的是(
魏某欲筹资注册一个公司,在向父母借用房产证进行抵押贷款遭拒后,外出办了一个假房产证,并雇人假扮父母到公证处办理委托公证。关于此案,下列说法错误的是哪一或哪些选项?()
关于配电箱与开关箱设置的说法,错误的是()。
凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作,必须由3人或3人以上分工办理,以起到相互制约作用的一种工作制度。()
《人间喜剧》是()的重要作品。
事业单位在聘用人员时,下列说法错误的是()。
在设计数据库前,常常先建立概念模型,用(70)来表示实体类型及实体间的联系。
最新回复
(
0
)