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  3. 位于A市区的甲服务公司为增值税一般纳税人，2018年2月发生业务如下： (1)出租闲置的仓库，取得租金收入42万元，同时向承租方收取管理费6万元。 (2)转让一块土地的土地使用权取得收入360万元，2016年11月土地使用权受让原价为150万元。 (3)取

位于A市区的甲服务公司为增值税一般纳税人，2018年2月发生业务如下： (1)出租闲置的仓库，取得租金收入42万元，同时向承租方收取管理费6万元。 (2)转让一块土地的土地使用权取得收入360万元，2016年11月土地使用权受让原价为150万元。 (3)取

admin2021-12-06  35
问题 位于A市区的甲服务公司为增值税一般纳税人，2018年2月发生业务如下：
(1)出租闲置的仓库，取得租金收入42万元，同时向承租方收取管理费6万元。
(2)转让一块土地的土地使用权取得收入360万元，2016年11月土地使用权受让原价为150万元。
(3)取得搬家服务收入10．6万元。
(4)从事物业管理服务，共取得相关收入16万元，代业主支付水、电、燃气费共计8万元。
(5)将本公司自有车辆的广告位出租给其他单位用于发布广告，取得租金收入15万元。
(6)在B市购入3间平房作为当地办事处工作用房，取得增值税专用发票，发票上注明金额为430万元。
(已知：上述业务均按一般计税方法计税，收入均为含税价格。本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算该服务公司购置平房本期准予抵扣的进项税额。
选项
答案适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60％，第二年抵扣比例为40％。 购置平房可以抵扣的进项税额=430×11％×60％=28．38(万元)。
解析
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