某汽车制造厂(一般纳税人)2009年9月经营情况如下：购进业务：购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为3623800元；购进纪念品一批发给职工作为“十一”的节日礼物，取得增值税专用发票上注明的增值税为8900元，从小规模纳税人购进低值易耗品一批

admin2010-06-19 21

问题某汽车制造厂(一般纳税人)2009年9月经营情况如下：购进业务：购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为3623800元；购进纪念品一批发给职工作为“十一”的节日礼物，取得增值税专用发票上注明的增值税为8900元，从小规模纳税人购进低值易耗品一批，普通发票上注明的金额为7890元，货物均已验收入库。销售业务：销售自产轿车58辆，销售自产载重汽车56辆；其他业务：将自产车身长度为10米的豪华大巴车5辆向世博会捐赠，该车辆市场价格不含税80万元/辆；将自产轿车3辆作为本企业固定资产；将自产轿车4辆作

选项 A、应纳增值税141360元，应纳消费税945000元
B、应纳增值税-402640元，应纳消费税1053000元
C、应纳车辆购置税18000元
D、应纳车辆购置税63000元
E、向世博会捐赠的车辆，不征收消费税

答案B,D,E

解析税法规定，将自产轿车3辆作为本企业固定资产，属于自产自用行为，轿车4辆作为专车配给专家属于其他使用行为，它们均属于车辆购置税的应税行为；
应纳增值税
=[(58+3+4)×180000+5×800000]×17%+56×58000×17％-3623800
=-402640(元)
应纳消费税=(58+4+3)×180000×9％
=1053000(元)
应纳车辆购置税=7×180000×10％×50％=63000(元)豪华大巴不属于应税消费品，不缴纳消费税。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/MpKg777K

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类