某卷烟厂为增值税一般纳税人，2012年3月份发生下列经济业务：(1)购进A种烟丝一批，取得增值税专用发票上注明的价款为100000元，增值税税额17000元，供货方代垫运费1000元，款项已付，材料已验收入库。取得运费发票注明的运费600元，建设基金200

admin2013-05-09 36

问题某卷烟厂为增值税一般纳税人，2012年3月份发生下列经济业务：(1)购进A种烟丝一批，取得增值税专用发票上注明的价款为100000元，增值税税额17000元，供货方代垫运费1000元，款项已付，材料已验收入库。取得运费发票注明的运费600元，建设基金200元，保管费100元，装卸费100元；A种烟丝本月有一半被生产甲卷烟所耗用。(2)购进B种烟丝一批，取得的增值税专用发票注明的价款为40000元，增值税税额6800元，款项已付，材料已入库。(3)购进机器设备一台，取得的增值税专用发票注明的价款为300000元，增值税税额51000元，款项已付，支付安装费30000元，设备已投入使用。(4)接受某公司投资转入材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税税额17000元，材料已验收入库。(5)购进税控收款机一台，增值税专用发票上注明价款20000元，增值税税额3400元。(6)上月购入的A种烟丝因火灾损失30000元，等待处理。(7)销售甲种卷烟6箱，对外开出增值税专用发票注明价款150000元，增值税税额25500元。(8)以自产乙种卷烟2箱，每箱10000元(成本价)赠送友好单位。(9)从农民手中收购一批烟叶，开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额100000元，已实际支付价外补贴。(10)将收购的烟叶100000元发往某县城丙企业，委托丙企业加工烟丝，支付加工费5000元，增值税税额850元；丙企业无同类烟丝的销售价格。(11)将委托加工收回的烟丝直接出售，取得价款360000元，增值税税额6l200元(已知成本利润率为10％)。要求：请根据上述资料，按照下列顺序回答问题，每问需计算出合计数。
计算本期应纳增值税税额。

选项

答案计算本期应纳增值税税额：本期应纳增值税税额=90440—57166=33274(元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

根据《会计基础工作规范》的规定,一般会计人员在办理会计工作交接手续时,负责监交的人员应当是()。

根据企业破产法律制度的规定，人民法院受理破产申请后，下列债权中，需在人民法院确定的期限内进行申报的有()。

下列关于国有独资公司监事会组成的表述中，不符合公司法律制度规定的是()。

下列关于合同成立地点的论述中，错误的是()。

下列关于建设工程施工合同上的竣工与验收的表述中，符合合同法律制度规定的有()。

甲公司对外负债300万元。甲公司将一部分优良资产分离出去另外成立乙公司，甲、乙公司和债权人对于清偿300万元债务的问题没有协议。根据《合同法》的规定，下列关于公司分立后300万元债务清偿责任的表述中，正确的是()。

公开发行证券，必须符合法律、行政法规规定的条件，下列属于公开发行的是(　　)。

尽管裁定解决的是诉讼程序的问题，但仍与判决一样必须以书面形式做出。()

通过（）等方式承包农村土地，经依法登记取得权属证书的，可以依法采取出租、入股、抵押或者其他方式流转土地经营权。

“具有净化作用的歌曲可以产生一种无害的快感。”出自()

某单位发生了以呕吐、腹泻呈水样便为主要症状的食物中毒，防疫站调查后认定为与吃新鲜海米拌凉菜有关，请问致病菌可能是

华侨和港澳台同胞的工资、薪金所得,采取加计扣除费用的办法。()

从课程内容的发展上来分，数学课程体系可分为直线式和________．

某商场进行有奖销售，凡购物满：100元者获兑奖券一张，在10000张奖券中，设特等奖1个，一等奖10个，二等奖100个。若某人购物满：100元，那么他中一等奖的概率是()。

用离差智商取代比率智商最主要的原因是（）

简述中小学常用的教学方法。

汉武帝为了加强中央集权，把全国划分成13个州，每州分派一名()行使监察权

最近は現金で支払いする()、カードですませるようになってきた。

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根据企业破产法律制度的规定，人民法院受理破产申请后，下列债权中，需在人民法院确定的期限内进行申报的有()。

下列关于国有独资公司监事会组成的表述中，不符合公司法律制度规定的是()。

下列关于合同成立地点的论述中，错误的是()。

下列关于建设工程施工合同上的竣工与验收的表述中，符合合同法律制度规定的有()。

甲公司对外负债300万元。甲公司将一部分优良资产分离出去另外成立乙公司，甲、乙公司和债权人对于清偿300万元债务的问题没有协议。根据《合同法》的规定，下列关于公司分立后300万元债务清偿责任的表述中，正确的是()。

公开发行证券，必须符合法律、行政法规规定的条件，下列属于公开发行的是( )。

尽管裁定解决的是诉讼程序的问题，但仍与判决一样必须以书面形式做出。()

通过（）等方式承包农村土地，经依法登记取得权属证书的，可以依法采取出租、入股、抵押或者其他方式流转土地经营权。

“具有净化作用的歌曲可以产生一种无害的快感。”出自()

某单位发生了以呕吐、腹泻呈水样便为主要症状的食物中毒，防疫站调查后认定为与吃新鲜海米拌凉菜有关，请问致病菌可能是

华侨和港澳台同胞的工资、薪金所得,采取加计扣除费用的办法。()

从课程内容的发展上来分，数学课程体系可分为直线式和________．

某商场进行有奖销售，凡购物满：100元者获兑奖券一张，在10000张奖券中，设特等奖1个，一等奖10个，二等奖100个。若某人购物满：100元，那么他中一等奖的概率是()。

用离差智商取代比率智商最主要的原因是（）

简述中小学常用的教学方法。

汉武帝为了加强中央集权，把全国划分成13个州，每州分派一名()行使监察权

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公开发行证券，必须符合法律、行政法规规定的条件，下列属于公开发行的是(　　)。