某软件开发企业(增值税一般纳税人)2016年2月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备，共取得不含税销售额400万元(含设备销售额160万元)，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为50万元(含专用于软件产品开发生产工

admin2018-06-20 49

问题某软件开发企业(增值税一般纳税人)2016年2月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备，共取得不含税销售额400万元(含设备销售额160万元)，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为50万元(含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元)。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务实际应负担的增值税为( )万元。

选项 A、13．6
B、14．4
C、15．2
D、18

答案C

解析应纳税额=400×17％一50=68—50=18(万元)
嵌入式软件产品应纳税额=(400—160)×17％一2一(50一2)×(400一160)÷400=40．8—2—28．8=10(万元)
即征即退税额=10一(400一160)×3％=10一7．2=2．8(万元)
企业实际负担增值税=18—2．8=15．2(万元)。

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税法一

税务师职业资格

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当期该酒厂应纳或留抵下期的增值税税额为：(　　)委托加工业务应由受托方代收代缴的消费税、城建税、教育费附加合计应为：(　　)

上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是(　　)。当月该企业应纳增值税税额为(　　)。

上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是(　　)。当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为(　　)。

下列有关城市维护建设税纳税地点的说法中正确的是(　　)。

一般纳税人外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还包括(　　)。

下列表述中，符合营业税规定的有(　　)。

汽车轮胎应纳消费税为(　　)。该企业当月应纳车辆购置税为(　　)。

申请办理一般纳税人认定手续时需要填写《增值税一般纳税人申请认定表》，此表中需要盖章的项目是(　　)。

按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有(　　)。

关于情绪和情感，以下哪项是正确的

与心身疾病诊断无关的是

根据绩效考核结果对员工进行奖惩，这属于绩效考核的()。

后进生通常指那些学习积极性不高、学习成绩暂时落后、纪律较差的学生。后进生心理特征主要有()。

一个国家的民主程度直接取决于一个国家的政体，但又间接取决于这个国家人民的文化程度、教育事业发展的程度。因此，教育对民主具有()。

____________记载了世界上最古老的烹调理论。(上海大学2016)

设在采用SQLServer2008数据库的图书馆应用系统中有三个基本表，表结构如下所示，请用SQL语句完成下列两个查询：检索借书和王丽同学所借图书中的任意一本相同的学生姓名、系名、书名和借书日期。

African-Americanfilmmakersshouldbeinanenviableposition,forsincetheearly1990stherehasbeenasteadywaveof

税法一

税务师职业资格

当期该酒厂应纳或留抵下期的增值税税额为：( )委托加工业务应由受托方代收代缴的消费税、城建税、教育费附加合计应为：( )

上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是( )。当月该企业应纳增值税税额为( )。

上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是( )。当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为( )。

下列有关城市维护建设税纳税地点的说法中正确的是( )。

一般纳税人外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还包括( )。

下列表述中，符合营业税规定的有( )。

汽车轮胎应纳消费税为( )。该企业当月应纳车辆购置税为( )。

申请办理一般纳税人认定手续时需要填写《增值税一般纳税人申请认定表》，此表中需要盖章的项目是( )。

按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有( )。

关于情绪和情感，以下哪项是正确的

与心身疾病诊断无关的是

根据绩效考核结果对员工进行奖惩，这属于绩效考核的()。

后进生通常指那些学习积极性不高、学习成绩暂时落后、纪律较差的学生。后进生心理特征主要有()。

一个国家的民主程度直接取决于一个国家的政体，但又间接取决于这个国家人民的文化程度、教育事业发展的程度。因此，教育对民主具有()。

____________记载了世界上最古老的烹调理论。(上海大学2016)

设在采用SQLServer2008数据库的图书馆应用系统中有三个基本表，表结构如下所示，请用SQL语句完成下列两个查询：检索借书和王丽同学所借图书中的任意一本相同的学生姓名、系名、书名和借书日期。

African-Americanfilmmakersshouldbeinanenviableposition,forsincetheearly1990stherehasbeenasteadywaveof

当期该酒厂应纳或留抵下期的增值税税额为：(　　)委托加工业务应由受托方代收代缴的消费税、城建税、教育费附加合计应为：(　　)

上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是(　　)。当月该企业应纳增值税税额为(　　)。

上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是(　　)。当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为(　　)。

下列有关城市维护建设税纳税地点的说法中正确的是(　　)。

一般纳税人外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还包括(　　)。

下列表述中，符合营业税规定的有(　　)。

汽车轮胎应纳消费税为(　　)。该企业当月应纳车辆购置税为(　　)。

申请办理一般纳税人认定手续时需要填写《增值税一般纳税人申请认定表》，此表中需要盖章的项目是(　　)。

按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有(　　)。