企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款,在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时,如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额,对超过的部分的处理方法是( )。

admin2022-04-23  30

问题 企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款,在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时,如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额,对超过的部分的处理方法是(          )。

选项 A、列为当年费用支出
B、从本年度的应纳所得税额中扣除
C、从以后年度税额扣除的余额中补扣,补扣期限最长不得超过5年
D、从以后年度境外所得中扣除

答案C

解析 境外纳税额超过扣除限额部分,不得作为当年费用支出,但可以在以后5年税额扣除的余额中补扣。
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