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某超市为增值税小规模纳税人,2013年10月,该超市取得货物零售收入120000元;向困难群体捐赠部分外购商品,该部分商品市场零售价为5000元;向职工发放部分外购商品作为节日福利。该部分商品市场售价为3700元;销售已使用1年的冰柜一台取得收入1400元
某超市为增值税小规模纳税人,2013年10月,该超市取得货物零售收入120000元;向困难群体捐赠部分外购商品,该部分商品市场零售价为5000元;向职工发放部分外购商品作为节日福利。该部分商品市场售价为3700元;销售已使用1年的冰柜一台取得收入1400元
admin
2013-02-14
34
问题
某超市为增值税小规模纳税人,2013年10月,该超市取得货物零售收入120000元;向困难群体捐赠部分外购商品,该部分商品市场零售价为5000元;向职工发放部分外购商品作为节日福利。该部分商品市场售价为3700元;销售已使用1年的冰柜一台取得收入1400元。该超市当月应纳增值税( )元。
选项
A、3640.78
B、3667.96
C、4815.38
D、3522.33
答案
B
解析
应纳增值税=120000÷(1+3%)×3%×2%=3667.96(元)
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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