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  3. 某位于市区的甲建筑工程公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，2019年3月在项目所在地发生如下经营业务： (1)以包工包料方式承包B公司建筑工程，含税工程结算价款为8000万元，同时取得工程质量优质奖180万元。 (2)以清包工方式承包C公司宾馆室内装

某位于市区的甲建筑工程公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，2019年3月在项目所在地发生如下经营业务： (1)以包工包料方式承包B公司建筑工程，含税工程结算价款为8000万元，同时取得工程质量优质奖180万元。 (2)以清包工方式承包C公司宾馆室内装

admin2020-12-11  65
问题 某位于市区的甲建筑工程公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，2019年3月在项目所在地发生如下经营业务：
(1)以包工包料方式承包B公司建筑工程，含税工程结算价款为8000万元，同时取得工程质量优质奖180万元。
(2)以清包工方式承包C公司宾馆室内装修工程，含税工程结算价款为1030万元。甲公司选择按简易计税方法计税。
(3)承接D公司建筑工程项目，含税工程结算价款为2060万元。该建筑工程项目《建筑工程施工许可证》日期在2017年8月31日之前，甲公司选择按简易计税方法计税。
(4)购进工程物资1000万元，取得增值税专用发票，注明增值税额160万元；购进机器设备200万元，取得增值税普通发票；甲公司自建职工宿舍领用工程物资100万元(购入时取得增值税专用发票并已抵扣进项税额)。
(5)甲公司的机械设备发生油费等支出，取得增值税专用发票注明价款500万元。
(6)甲公司购买一台设备，增值税专用发票注明的价款为800万元。
(7)甲公司承包E公司建筑工程项目，全部材料、设备、动力由E公司自行采购。含税工程结算价款为3600万元。甲公司选择按简易计税方法计税。
其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并已进行认证抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
A公司当期销项税额合计为(    )万元。
选项 A、527.25
B、636.56
C、743.64
D、812.99
答案C
解析 提供建筑服务，税率为10％。取得的工程质量优质奖属于价外费用，要换算为不含税金额并入销售额中计税。
A公司当期销项税额合计＝8000÷(1＋10％)×10％＋180÷(1＋10％)×10％＝743．64(万元)。
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