2017年初某企业向税务机关报送2016年度企业所得税纳税申报表，表中填报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为-15万元。应纳税所得额为一15万元。税务机关通知该企业委托税务师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核。

admin2017-11-30 44

问题 2017年初某企业向税务机关报送2016年度企业所得税纳税申报表，表中填报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为-15万元。应纳税所得额为一15万元。税务机关通知该企业委托税务师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核。该企业便委托税务师事务所进行所得税审计。审查中发现下列问题：
(1)企业全年发生的业务招待费10万元。列入管理费用，未作调整。
(2)财务费用中有支付本期集资的利息20万元，本年度共集资100万元，期限半年(银行贷款年利率14％)。
(3)企业营业外支出中列支税收滞纳金5万元。
(4)企业营业外支出中，对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助13万元。
(5)企业营业外支出中列支企业领导子女的高中学杂费5万元。
(6)制造费用中列支2016年12月融资租入机器一台，支付金额4万元。
(7)企业职工总数100人，2016年度实发工资总额为110万元。
(8)企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入收入总额。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算该企业制造费用的纳税调整额。

选项

答案融资租入的固定资产的租赁费不得直接扣除，应计入资产价值，从开始使用的次月起，以计提折旧的方法扣除，应调增应纳税所得额4万元。

解析

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税法

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税法

注册会计师

下列各项中，符合消费税相关规定的有()。

以下符合船舶吨税规定的有()。

以下说法正确的有()。

根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定,欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在()。(2003年)

计算土地增值税应纳税额，其房地产开发费用是指()。

下列各项中，符合《税务行政复议规则》的有()。

下列犯罪嫌疑人没有辩护人，侦查机关可以不通知法律援助机构指派律师为其提供辩护的是（）。

A．1：1B．2：1C．3：1D．5：1

哪种类型的疝必须紧急手术治疗()。

电气安全装置包括直接切断驱动主机电源接触器或()的安全触点。

FCA、CPT、CIP三种贸易术语涉及的国内费用通常包括以下几种:加工整理费、包装费、保管费、国内运输费用、证件费用、国外保险费等。()

远期合约的最大功能在于()。

特大旅游安全事故是指一次事故造成旅游者死亡或者重伤致残。经济损失在()者。

甲伪造古代货币若干，并用伪造的古代货币从他人手中购买摩托车一辆。甲的行为构成(　)。

在广域网中，T1标准规定的速率为______。

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下列各项中，符合消费税相关规定的有()。

以下符合船舶吨税规定的有()。

以下说法正确的有()。

根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定,欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在()。(2003年)

计算土地增值税应纳税额，其房地产开发费用是指()。

下列各项中，符合《税务行政复议规则》的有()。

下列犯罪嫌疑人没有辩护人，侦查机关可以不通知法律援助机构指派律师为其提供辩护的是（）。

A．1：1B．2：1C．3：1D．5：1

哪种类型的疝必须紧急手术治疗()。

电气安全装置包括直接切断驱动主机电源接触器或()的安全触点。

FCA、CPT、CIP三种贸易术语涉及的国内费用通常包括以下几种:加工整理费、包装费、保管费、国内运输费用、证件费用、国外保险费等。()

远期合约的最大功能在于()。

特大旅游安全事故是指一次事故造成旅游者死亡或者重伤致残。经济损失在()者。

甲伪造古代货币若干，并用伪造的古代货币从他人手中购买摩托车一辆。甲的行为构成( )。

在广域网中，T1标准规定的速率为______。

甲伪造古代货币若干，并用伪造的古代货币从他人手中购买摩托车一辆。甲的行为构成(　)。