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  3. 嘉业股份公司，在上海证券交易所上市，股本总额8亿元，净资产6亿元，2014年3月5日董事会对以下几种融资方案进行讨论： (1)发行优先股方案。具体内容如下：a．公开发行优先股3亿股，筹资4亿元；b．股息率暂定为6％，以后每年根据市场情况确定股息率；c．若每

嘉业股份公司，在上海证券交易所上市，股本总额8亿元，净资产6亿元，2014年3月5日董事会对以下几种融资方案进行讨论： (1)发行优先股方案。具体内容如下：a．公开发行优先股3亿股，筹资4亿元；b．股息率暂定为6％，以后每年根据市场情况确定股息率；c．若每

admin2019-01-21  28
问题 嘉业股份公司，在上海证券交易所上市，股本总额8亿元，净资产6亿元，2014年3月5日董事会对以下几种融资方案进行讨论：
(1)发行优先股方案。具体内容如下：a．公开发行优先股3亿股，筹资4亿元；b．股息率暂定为6％，以后每年根据市场情况确定股息率；c．若每年有可分配税后利润的情况下，必须按约定的股息率向优先股股东分配股息；d．未向优先股股东足额派发股息，差额部分不予累积；e．优先股份配股息后，还可以同普通股股东一起参加剩余利润分配。
(2)定向增发方案。具体内容如下：非公开发行普通股2亿元，以债券投资基金管理的3只基金、7名自然人和一家境外战略投资者为对象(境外战略投资者将在发行结束后报国务院相关部门备案)，境外战略投资者在发行结束之日起12个月不得转让。
(3)公司债券发行方案。具体内容如下，该债券3亿元，期限是5年，利率为5％，自核准之日起30个月内分3次发行完毕，首期发行额为1亿元。
董事会对三种方案进行讨论后，认为定向增发方案和公司债券方案有不符合规定的地方，且不符合公司实际情况，所以决定采取优先股发行方案，但对优先股方案中部分不符合规定的地方进行了修改，股东大会通过后，经中国证监会核准发行。
2014年8月25日，A公司发布公告。称其已经持有嘉业股份公司5％的股份，并拟继续增持。
2014年9月25日，A公司再次发布公告称其又增持了嘉业公司5％的股份，但由于股价持续走高，未来12个月不再增持。经查，8月25日，A持有5％的普通股；9月10日持有7％的普通股和3％的优先股。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
优先股发行方案中，有哪些内容不符合规定?并说明理由。
选项
答案①筹资金额不符合规定。根据规定，公司已发行的优先股不得超过公司普通股股份总数的50％，且筹资金额不得超过发行前净资产的50％，已回购、转换的优先股不纳入计算。本题中，净资产为6亿元，筹资4亿元超过了50％。②股息率约定不符合规定。根据规定，公司公开发行优先股的，应当在公司章程中规定采取固定股息率。③约定差额部分不予累积不符合规定。根据规定，公开发行优先股的，应当在公司章程中规定，未向优先股股东足额派发股息的差额部分应当积累到下一会计年度。④优先股分配股息后，还可以同普通股股东一起参加剩余利润分配不符合规定。根据规定，公开发行优先股的，应当在公司章程中规定，优先股股东按照约定的股息率分配股息后，不再同普通股股东一起参加剩余利润分配。
解析
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