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某内资企业在A、B两国设有分支机构,2018年该企业境内总机构的应纳税所得额为1000万元,在A国和B国的分支机构,其应纳税所得额分别为400万元和600万元,分别按各国税法规定缴纳了企业所得税,A国企业所得税税率30%,B国企业所得税税率20%。2018
某内资企业在A、B两国设有分支机构,2018年该企业境内总机构的应纳税所得额为1000万元,在A国和B国的分支机构,其应纳税所得额分别为400万元和600万元,分别按各国税法规定缴纳了企业所得税,A国企业所得税税率30%,B国企业所得税税率20%。2018
admin
2020-03-31
42
问题
某内资企业在A、B两国设有分支机构,2018年该企业境内总机构的应纳税所得额为1000万元,在A国和B国的分支机构,其应纳税所得额分别为400万元和600万元,分别按各国税法规定缴纳了企业所得税,A国企业所得税税率30%,B国企业所得税税率20%。2018年该企业在中国境内实际应缴纳企业所得税( )万元。(该企业选择“分国不分项”方法计算抵免限额;以上货币均为人民币)
选项
A、400
B、280
C、340
D、380
答案
B
解析
根据企业所得税法的规定,A国所得税税率30%高于25%,不需要在我国补税;B国所得税税率20%低于25%,应当在我国补税。2018年该企业在中国境内实际应缴纳企业所得税=1000×25%+600×(25%-20%)=280(万元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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