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某内资企业在A、B两国设有分支机构，2018年该企业境内总机构的应纳税所得额为1000万元，在A国和B国的分支机构，其应纳税所得额分别为400万元和600万元，分别按各国税法规定缴纳了企业所得税，A国企业所得税税率30％，B国企业所得税税率20％。2018

admin2020-03-31  76
问题 某内资企业在A、B两国设有分支机构，2018年该企业境内总机构的应纳税所得额为1000万元，在A国和B国的分支机构，其应纳税所得额分别为400万元和600万元，分别按各国税法规定缴纳了企业所得税，A国企业所得税税率30％，B国企业所得税税率20％。2018年该企业在中国境内实际应缴纳企业所得税(        )万元。(该企业选择“分国不分项”方法计算抵免限额；以上货币均为人民币)
选项 A、400
B、280
C、340
D、380
答案B
解析 根据企业所得税法的规定，A国所得税税率30％高于25％，不需要在我国补税；B国所得税税率20％低于25％，应当在我国补税。2018年该企业在中国境内实际应缴纳企业所得税＝1000×25％＋600×(25％－20％)＝280(万元)。
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