甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2015年6月发生的部分业务如下： (1)外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。 (2)外购一批高粱作为原材料

admin2016-01-03 48

问题甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2015年6月发生的部分业务如下：
(1)外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。
(2)外购一批高粱作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额200万元、增值税额26万元。因管理不善，购进的高梁当月发生霉变，霉变部分占购进部分的10％。
(3)向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价40万元，委托丙运输公司运输，取得丙运输公司开具的增值税专用发票上注明运费金额3万元。
(4)提供技术转让，取得收入10万元。
已知：交通运输业适用的增值税税率为11％，甲酒厂当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
根据本题要点(1)所提示的内容，甲酒厂外购小麦可以抵扣的进项税额的下列计算中，正确的是( )。

选项 A、13万元
B、13+8=21(万元)
C、13+8×11％=13．88(万元)
D、13+8×17％=14．36(万元)

答案A

解析甲酒厂外购的小麦作为原材料用于生产应税项目，并且取得了增值税专用发票，可以凭票抵扣进项税额；甲酒厂从乙运输公司取得的是普通发票，而非增值税专用发票，不得抵扣进项税额。

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根据有关规定的要求，当年形成的会计档案在会计年度终了后，可暂由本单位财务会计部门保管(　　　)年。

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跟据《中华人民共和国合伙企业法》的规定，合伙企业存续期间，下列行为中，必须经全体合伙人一致同意的有(　　　)。

现行企业所得税法律制度中规定，对经营规模较小的中小企业，实行18%和27%两档照顾税率。(　　　)

纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，罚款、没收违法所得优先于税收。(　　　)

根据《中华人民共和国会计法》的规定，一般会计人员因调动工作或者离职办理交接手续时，负责监交的人员应当是(　　　)。

李某对甲市A区国家税务局的某一具体行政行为不服，决定申请行政复议。根据《行政复议法》的规定，受理李某申请的行政复议机关应当是(　　　)。

根据《中华人民共和国会计法》的规定，(　　　)主管全国的会计工作。

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适用于项目需求清晰、在项目初期就可以明确所有需求、不需要二次开发的软件生命周期模型是(14)；适用于项目事先不能完整定义产品所有需求、计划多期开发的软件生命周期模型是(15)。

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根据《中华人民共和国会计法》的规定，( )主管全国的会计工作。

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传染病隔离期限的确定根据是

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下列有关识别、评估和应对重大错报风险的说法中，错误的是()。

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我国的金融监管组织不包括()。

适用于项目需求清晰、在项目初期就可以明确所有需求、不需要二次开发的软件生命周期模型是(14)；适用于项目事先不能完整定义产品所有需求、计划多期开发的软件生命周期模型是(15)。

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跟据《中华人民共和国合伙企业法》的规定，合伙企业存续期间，下列行为中，必须经全体合伙人一致同意的有(　　　)。

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李某对甲市A区国家税务局的某一具体行政行为不服，决定申请行政复议。根据《行政复议法》的规定，受理李某申请的行政复议机关应当是(　　　)。

根据《中华人民共和国会计法》的规定，(　　　)主管全国的会计工作。