甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2015年6月发生的部分业务如下： (1)外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。 (2)外购一批高粱作为原材料

admin2016-01-03 62

问题甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2015年6月发生的部分业务如下：
(1)外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。
(2)外购一批高粱作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额200万元、增值税额26万元。因管理不善，购进的高梁当月发生霉变，霉变部分占购进部分的10％。
(3)向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价40万元，委托丙运输公司运输，取得丙运输公司开具的增值税专用发票上注明运费金额3万元。
(4)提供技术转让，取得收入10万元。
已知：交通运输业适用的增值税税率为11％，甲酒厂当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
根据本题要点(1)所提示的内容，甲酒厂外购小麦可以抵扣的进项税额的下列计算中，正确的是( )。

选项 A、13万元
B、13+8=21(万元)
C、13+8×11％=13．88(万元)
D、13+8×17％=14．36(万元)

答案A

解析甲酒厂外购的小麦作为原材料用于生产应税项目，并且取得了增值税专用发票，可以凭票抵扣进项税额；甲酒厂从乙运输公司取得的是普通发票，而非增值税专用发票，不得抵扣进项税额。

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根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是(　　　)。

根据我国《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有(　　　)。

现行企业所得税法律制度中规定，对经营规模较小的中小企业，实行18%和27%两档照顾税率。(　　　)

我国的会计专业技术资格证书实行定期登记制度，每3年登记一次。(　　　)

根据《增值税暂行条例》的规定，下列业务中，增值税一般纳税人应开具增值税专用发票的是(　　　)。

根据《行政复议法》的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是(　　　)。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有(　　　)。

根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，当事人可以提起行政诉讼的案件有(　　　)。

根据《增值税暂行务例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是(　　　)。

国家统一的会计制度是会计法律制度中层次最高的法律规范，是指导会计工作的最高准则。(　　　)

移民,侨民n.i________

与G蛋白偶联的受体是

母乳中含有何种物质可以预防肠道感染

3个月内小儿患化脓性脑膜炎的表现哪项不符合

野外测绘人员沿铁路、公路区域作业时，尤其是在电气化铁路作业时，下列设备中，禁止使用的是()。

根据结账时期的不同，可分为()三种。

下列关于投资性房地产与非投资性房地产转换的会计处理的表述中，正确的有()。

论述独尊儒术文教政策的作用和影响。

设p(x)在(a，b)连续，p(x)dx表示p(x)的某个原函数，C为任意常数，证明：y=Ce-∫p(x)dx是方程y’+P(x)y=0的所有解．

Thatmaysoundsurprising,giventhatcollegeisvirtuallydefinedasaninstitutiondevotedtonourishlearningandintellectua

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根据《增值税暂行务例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是( )。

国家统一的会计制度是会计法律制度中层次最高的法律规范，是指导会计工作的最高准则。( )

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野外测绘人员沿铁路、公路区域作业时，尤其是在电气化铁路作业时，下列设备中，禁止使用的是()。

根据结账时期的不同，可分为()三种。

下列关于投资性房地产与非投资性房地产转换的会计处理的表述中，正确的有()。

论述独尊儒术文教政策的作用和影响。

设p(x)在(a，b)连续，p(x)dx表示p(x)的某个原函数，C为任意常数，证明：y=Ce-∫p(x)dx是方程y’+P(x)y=0的所有解．

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根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是(　　　)。

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根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，当事人可以提起行政诉讼的案件有(　　　)。

根据《增值税暂行务例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是(　　　)。

国家统一的会计制度是会计法律制度中层次最高的法律规范，是指导会计工作的最高准则。(　　　)