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某企业2002年税前会计利润为2 000万元,所得税税率为33%,核定的全年计税工资为 180万元,全年实发工资170万元,当年收到的国库券利息收入30万元,业务招待费超过税法允许的开支额10万元,假定该企业所得税的核算采用应付税款法,且无其他纳税调整事项
某企业2002年税前会计利润为2 000万元,所得税税率为33%,核定的全年计税工资为 180万元,全年实发工资170万元,当年收到的国库券利息收入30万元,业务招待费超过税法允许的开支额10万元,假定该企业所得税的核算采用应付税款法,且无其他纳税调整事项
admin
2020-06-20
35
问题
某企业2002年税前会计利润为2 000万元,所得税税率为33%,核定的全年计税工资为 180万元,全年实发工资170万元,当年收到的国库券利息收入30万元,业务招待费超过税法允许的开支额10万元,假定该企业所得税的核算采用应付税款法,且无其他纳税调整事项,则该企业2002年确认的所得税费用是( )万元。
选项
A、660
B、650.1
C、666.6
D、653.4
答案
D
解析
该企业2002年确认的所得税费用=(2 000-30+10)×33%=653.4(万元)在计算应纳税所得额时,在税前会计利润的基础上,由于计税工,资高于实际发放的工资,不需调整;业务招待费超过税法允许的开支额应调整增加;当年收到的国库券利息收入免征所得税,应调减。由于企业采用应付税款法进行所得税的核算,其当期所得税费用与当期应交所得税一致。
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