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  3. 某国家重点扶持的高新技术企业，2014年会计资料反映情况如下： (1)销售收入5000万元，销售成本4000万元； (2)增值税800万元，营业税金及附加60万元； (3)房屋出租收入70万元； (4)销售费用180万元(其中广告费120万元)； (5)管

某国家重点扶持的高新技术企业，2014年会计资料反映情况如下： (1)销售收入5000万元，销售成本4000万元； (2)增值税800万元，营业税金及附加60万元； (3)房屋出租收入70万元； (4)销售费用180万元(其中广告费120万元)； (5)管

admin2015-05-19  55
问题 某国家重点扶持的高新技术企业，2014年会计资料反映情况如下：
(1)销售收入5000万元，销售成本4000万元；
(2)增值税800万元，营业税金及附加60万元；
(3)房屋出租收入70万元；
(4)销售费用180万元(其中广告费120万元)；
(5)管理费用350万元(其中业务招待费26万元，研究新产品、新技术费用80万元)；
(6)财务费用14万元；
(7)收到购买的铁路建设债券利息5万元，从外地联营企业分回利润8．5万元(联营企业适用25％税率)；
(8)营业外支出52万元，其中支付某商厦开业赞助费2万元，支付另一企业合同违约金3万元，接受技术监督部门罚款1万元，向受灾地区直接汇款10万元。
要求：
    按下列顺序回答问题，每步均为合计金额：
计算该企业汇算清缴时全年应纳企业所得税税额。
选项
答案确定应纳税所得额： 应纳税所得额=收入总额－免税收入－准予扣除项目金额=5083．5－5×50％－8．5－(4000+60+180+339．6+14+39)－80×50％=399．9(万元) 应纳企业所得税=399．9×15％=59．99(万元)
解析 2014年和2015年的铁路建设债券利息收入减半征收企业所得税。
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