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企业为一般纳税人,原材料按实际成本核算,销售货物的增值税率为17%,消费税率为10%。 (1)采购A材料,增值税专用发票上注明价款50000元,增值税为8500元,另供应单位代垫运杂费8500元,其中:运费7600元(可抵扣7%进项税额),装卸搬运费600
企业为一般纳税人,原材料按实际成本核算,销售货物的增值税率为17%,消费税率为10%。 (1)采购A材料,增值税专用发票上注明价款50000元,增值税为8500元,另供应单位代垫运杂费8500元,其中:运费7600元(可抵扣7%进项税额),装卸搬运费600
admin
2014-10-18
23
问题
企业为一般纳税人,原材料按实际成本核算,销售货物的增值税率为17%,消费税率为10%。
(1)采购A材料,增值税专用发票上注明价款50000元,增值税为8500元,另供应单位代垫运杂费8500元,其中:运费7600元(可抵扣7%进项税额),装卸搬运费600元,保险费300元。货物及发票账单已经到达企业,企业开出承兑商业汇票。
(2)销售甲产品200件,不含税售价为300元/件,单位销售成本为220元。该产品按规定需要交纳消费税,货款尚未收到。
(3)企业将自产的甲产品(交纳消费税产品)用于工程项目,实际成本820000元,计税价格850000元。
(4)将丙产品一批赠与其他企业,该批产品市价400000元,增值税68000元,账面成本250000元,已办妥资产交接手续。
(5)对外转让一项专利权,实际取得价款500000元。该专利权的成本为600000元,已摊销220000元,营业税率为5%。
要求:编制有关会计分录。
选项
答案
(1)借:原材料 57968 应交税费——应交增值税(进项税额) 9032 贷:应付票据 670000 (2)借:应收账款 702000 贷:主营业务收入 600000 应交税费——应交增值税(销项税额) 102000 借:营业税金及附加60000 贷:应交税费——应交消费税60000 (3)借:在建工程 1049500 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 144500 应交税费——应交消费税 85000 库存商品 820000 (4)借:营业外支出 318000 贷:库存商品 250000 应交税费——应交增值税(销项税额) 68000 (5)借:银行存款 500000 累计摊销 220000 贷:无形资产 600000 应交税费一一应交营业税 25000 营业外收入 95000
解析
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