2. 专升本
  3. 企业为一般纳税人，原材料按实际成本核算，销售货物的增值税率为17％，消费税率为10％。 (1)采购A材料，增值税专用发票上注明价款50000元，增值税为8500元，另供应单位代垫运杂费8500元，其中：运费7600元(可抵扣7％进项税额)，装卸搬运费600

企业为一般纳税人，原材料按实际成本核算，销售货物的增值税率为17％，消费税率为10％。 (1)采购A材料，增值税专用发票上注明价款50000元，增值税为8500元，另供应单位代垫运杂费8500元，其中：运费7600元(可抵扣7％进项税额)，装卸搬运费600

admin2014-10-18  71
问题 企业为一般纳税人，原材料按实际成本核算，销售货物的增值税率为17％，消费税率为10％。
(1)采购A材料，增值税专用发票上注明价款50000元，增值税为8500元，另供应单位代垫运杂费8500元，其中：运费7600元(可抵扣7％进项税额)，装卸搬运费600元，保险费300元。货物及发票账单已经到达企业，企业开出承兑商业汇票。
(2)销售甲产品200件，不含税售价为300元／件，单位销售成本为220元。该产品按规定需要交纳消费税，货款尚未收到。
(3)企业将自产的甲产品(交纳消费税产品)用于工程项目，实际成本820000元，计税价格850000元。
(4)将丙产品一批赠与其他企业，该批产品市价400000元，增值税68000元，账面成本250000元，已办妥资产交接手续。
(5)对外转让一项专利权，实际取得价款500000元。该专利权的成本为600000元，已摊销220000元，营业税率为5％。
要求：编制有关会计分录。
选项
答案(1)借：原材料 57968 应交税费——应交增值税(进项税额) 9032 贷：应付票据 670000 (2)借：应收账款 702000 贷：主营业务收入 600000 应交税费——应交增值税(销项税额) 102000 借：营业税金及附加60000 贷：应交税费——应交消费税60000 (3)借：在建工程 1049500 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 144500 应交税费——应交消费税 85000 库存商品 820000 (4)借：营业外支出 318000 贷：库存商品 250000 应交税费——应交增值税(销项税额) 68000 (5)借：银行存款 500000 累计摊销 220000 贷：无形资产 600000 应交税费一一应交营业税 25000 营业外收入 95000
解析
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