首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的甲化妆品公司为增值税一般纳税人,2019年4月发生以下经济业务: (1)用生产成本为70 000元的350盒A型高档化妆品换取原材料,约定按照A型高档化妆品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算,双方互开增值税专用发票。 (2
位于市区的甲化妆品公司为增值税一般纳税人,2019年4月发生以下经济业务: (1)用生产成本为70 000元的350盒A型高档化妆品换取原材料,约定按照A型高档化妆品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算,双方互开增值税专用发票。 (2
admin
2022-07-27
91
问题
位于市区的甲化妆品公司为增值税一般纳税人,2019年4月发生以下经济业务:
(1)用生产成本为70 000元的350盒A型高档化妆品换取原材料,约定按照A型高档化妆品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算,双方互开增值税专用发票。
(2)将A型高档化妆品6 000盒与外购的丝绸中国结组成成套化妆品6 000套,销售给某商场,每套不含税售价360元,丝绸中国结的成本为35元/只。
(3)从国外进口一批高档化妆品香粉,关税完税价格为60 000元,取得海关完税凭证当月已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的80%用于连续生产高档化妆品。
(4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油5 000盒,不含税售价为60元/盒,本月全部交付。
(5)本期从小规模纳税人企业购进酒精1吨,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明不含税价款为70 000元。
(6)本期自某药材基地购进一批中药材根茎用于生产化妆品,收购凭证注明价款15 000元,支付运费18 000元,取得增值税普通发票。
(7)本期取得电费和水费专用发票,注明税额分别为25 800元和19 800元。本期职工食堂和浴室耗用的水、电各自占本期购进比例的15%。
(8)出售外购的办公楼1幢,取得含税销售收入360 000元,该办公楼是2011年购买,购买时支付买价120 000元,相关税费6 000元;该公司选择按简易计税方法计税。
(9)购进一处仓库,取得的增值税专用发票注明的增值税税额为560 000元。
其他相关资料:高档化妆品的成本利润率为5%,关税税率假定为6%,本期专用发票均通过认证,A型高档化妆品当期最高不舍税价格为295元/盒,高档化妆品消费税税率为15%,增值税税率为13%。
根据上述资料,回答下列问题:
该化妆品公司本期实际应向税务机关缴纳的消费税为( )元。
选项
A、339 487.50
B、330 508.68
C、337 125.00
D、328 146.18
答案
B
解析
用高档化妆品换取原材料是以物易物,属于特殊销售方式,增值税按平均售价计算,消费税按最高售价计算。影视演员化妆用的上妆油,不属于消费税征税范围,不征收消费税。进口高档化妆品香粉连续生产高档化妆品,可以按照生产领用数量抵扣已纳消费税。该化妆品公司本期应纳消费税=(350×295+6 000×360)×15%-11 223.53×80%=330 508.68(元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/N8oM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
根据我国《增值税暂行条例》的规定,下列项目中,其进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。
下列关于增值税特殊销售方式的说法中,表述错误的有()。
下列选项中,属于增值税一般纳税人纳税辅导期管理范围的有()。
关于资源税申报与缴纳的政策,下述陈述不正确的是()。
根据资源税的有关规定,下列资源应征收资源税的是()。
位于县城的某酒厂(一般纳税人)3月份委托位于市区的一家酒精加工厂(一般纳税人)为其加工一批新型酒精,酒厂提供的原材料价值为20000元(不含增值税),受托方收取加工费8000元(不含增值税)。当月酒厂将该批酒精全部收回。则下列说法正确的有()。(已知酒
(2013年)根据城市维护建设税规定,下列说法正确的是()。
甲省A市某煤炭公司所属生产单位在乙省B市开采煤矿,该煤矿是由丙省C市某煤炭设计院设计的,其开采的原煤销往丁省D市,则其资源税纳税地点为()。
下列关于税收立法表述正确的是()。
随机试题
我国商业银行在法兰克福金融市场发行的以美元为面值的金融债券称为()
简述公务员公开遴选程序。
午餐肉罐头的微生物培养检验应选用以下哪种培养分析方法最为适合()。
膀胱残余尿测定时,以下哪种说法不正确
某女,带下量多,色白或淡黄,质粘稠,无臭气,面色萎黄,神疲纳呆,便溏足肿,舌淡苔白,脉缓弱。治疗首选方为( )。
郭某用暴力殴打杨某,将其强奸。之后对杨某的全身以及物品进行搜索,发现有金项链一条、装有4000元钱的钱包一个、手机一部。郭某将这些东西全部据为己有,下列对郭某的行为,说法不正确的是哪些?
境内单位或者个人违反规定从事境外期货交易的,其依法承担的法律责任是()。
患者,女性,30岁。被汽车撞伤左季肋部1小时来诊。查体:体温37.5℃,脉搏110次/分,血压90/50mmHg。腹平坦,左上腹肌略紧张,局部压痛,腹有跳痛,有移动性浊音(+),听诊未闻肠鸣音。首先应进行的检查是()。
我国《环境保护法》规定,重点排污单位不公开或者不如实公开环境信息的,由县级以上地方人民政府环境保护主管部门()。
关于宪法关系及其特点的说法正确的是().
最新回复
(
0
)