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  3. 编制会计凭证 考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。 (1)12月3日，以现金购买办公用品，其中车间用300元，厂部用600元。 借：制造费用 300 管理费

编制会计凭证 考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。 (1)12月3日，以现金购买办公用品，其中车间用300元，厂部用600元。 借：制造费用 300 管理费

admin2011-05-07  25
问题 编制会计凭证
   考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。
   (1)12月3日，以现金购买办公用品，其中车间用300元，厂部用600元。
   借：制造费用                        300
       管理费用                        600
       贷：现金                            900
   (2)12月4日，销售给B公司A产品75件，每件售价1600元，增值税专用发票载明货款120000元，增值税为20400元，货款暂欠。
   借：应收账款——B公司              140400
       贷：主营业务收入——A产品          120000
           应交税金——应交增值税(销项税额) 20400
   (3)12月5日，领用甲材料60吨，其中生产A产品耗用20吨，生产B产品耗用20吨，车间一般耗用10吨，厂部一般耗用5吨，销售过程耗用5吨，期初库存甲材料的单位成本为200元/吨。
   借：生产成本——A产品            4000
       生产成本——B产品            4000
       制造费用                     2000
       销售费用                     1000
       管理费用                     1000
       贷：原材料——甲材料            12000
   (4)12月6日，领用乙材料90吨，其中生产A产品耗用30吨，生产B产品耗用20吨。车间一般耗用20吨，厂部一般耗用10吨，销售过程耗用10电，期初库存乙材料的单位成本为150元/吨。
   借：生产成本——A产品          4500
       生产成本——B产品          3000
       制造费用                   3000
       销售费用                   1500
       管理费用                   1500
       贷：原材料——乙材料           13500
   (5)12月8日，向丁厂购买甲、乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料20吨，单价200元，计4000元，增值税为680元，乙材料20吨，单价160元，计3200元，增值税为544元，全部款项以银行存款支付。
   借：材料采购——甲材料                   4000
       材料采购——乙材料                   3200
       应交税金——应交增值税(进项税额)     1224
       贷：银行存款                            8424
   (6)12月31日，计提本月折旧费，其中车间用固定资产100000元，月折旧率7‰，厂部用固定资产400000元，月折旧率7‰。
   借：制造费用                  700
       管理费用                 2800
       贷：累计折旧                3500
   (7)12月31日结转制造费用，按A、B产品平均分配。
   借：生产成本——A产品         3000
       生产成本——B产品         3000
       贷：制造费用                  6000
   (8)12月31日，本期生产A产品100件全部完工，验收入库，按实际成本入账。
   借：库存商品——品             11500
       贷：生产成本——A产品         11500
   (9)12月31日，本期生产B产品50件全部完工，验收入库，按实际成本入账。
   借：库存产品——B产品         10000
       贷：生产成本 ——B产品        10000
   (10)12月31日，A产品按先进先出法计算单位成本，结转75件销售成本。(假设期初产品余额没一次性入库且公司规定按先进先出法结转成本)
   借：主营业务成本——A产品          26250
       贷：库存商品——A产品              26250
   (11)12月31日，结转本期收入账户。
   借：主营业务收入——A产品         120000
       贷：本年利润                       120000
   (12)12月31日，结转本期费用账户。
   借：本年利润                      34650
       贷：主营业务成本——A产品         26250
           销售费用                       2500
           管理费用                       5900
   (13)12月31日，计算应交所得税，税率为25%。
   借：所得税费用                  21337.5
       贷：应交税费——应交所得税      21337.5
   (14)12月31日，结转所得税费用。
   借：本年利润                   21337.5
       贷：所得税费用                 21337.5
   (15)12月31日，按10%提取法定盈余公积。
   借：利润分配——提取法定盈余公积    6401.25
       贷：盈余公积——法定盈余公积       6401.25
   (16)12月31日，按5%提取法定公益金。
   借：利润分配——提取法定公益金       3200.63
       贷：盈余公积——法定公益金          3200.63
   (17)12月31日，按20%提取应付投资者利润。
   借：利润分配——应付普通股股利       12802.5
       贷：应付股利                         12802.5
   (18)12月31日，结转已实现的利润。
   借：本年利润                        64012.5
       贷：利润分配——未分配利润          64012.5
   (19)12月31日，结转已分配利润。
   借：利润分配——未分配利润            22404.375
       贷：利涧分配——提取法定盈余公积        6401.25
           利润分配——提取法定公益金          3200.63
           利润分配——应付普通股股利          12802.5
选项
答案编制凭证 打开“总账”→“凭证”→“编制凭证”，打开空白凭证。单击“增加”。 输入基本信息根据分录输入： 比如业务1输入摘要“购办公用品”，输入科目代码“5101制造费用”，借方金额“300”，回车；摘要自动带到下一行，输入科目代码名称“6602银行存款”，借方金额“600”；摘要自动带到下一行，输入科目代码名称“1001现金”，借方金额“900”。单击“保存”按钮，弹出“凭证已成功 保存!”信息提示框，单击“保存”按钮。 参照业务1继续增加凭证，完成业务2、业务3、业务4……，最后单击“保存”按钮。
解析
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