某市乙企业(居民企业)为增值税一般纳税人，2015年度取得销售收入7 800万元，销售成本为4 600万元，会计利润为800万元。2015年，乙企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费70万元，支付给其他企业管理费20万元，新

admin2018-03-21 46

问题某市乙企业(居民企业)为增值税一般纳税人，2015年度取得销售收入7 800万元，销售成本为4 600万元，会计利润为800万元。2015年，乙企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费70万元，支付给其他企业管理费20万元，新产品的研究开发费用160万元(未形成无形资产计入当期损益)；
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元；
(3)发生财务费用100万元，其中年初从关联企业借款1 200万元，支付全年的利息费用90万元，已知关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，金融企业同期同类贷款年利率为5．8％；
(4)营业外支出中，列支通过非营利组织向贫困地区的捐款50万元，银行罚息10万元，支付给环境保护局的罚款7万元；
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元(其中包含残疾人员工资50万元)，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出20万元；
已知：乙企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：
计算工资薪金、职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；

选项

答案企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100％加计扣除，残疾职工工资可加计扣除50万元，应调减应纳税所得额50万元：职工福利费扣除限额=500×14％=70(万元)，实际支出额为105万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额=105－70=35(万元)；工会经费扣除限额=500×2％=10(万元)，实际上缴工会经费10万元，可以全部扣除，不需要进行纳税调整；职工教育经费扣除限额=500×2．5％=12．5(万元)，实际支出额为20万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额=20－12．5=7．5(万元)；工资薪金、职工福利费、工会经费、职工教育经费应调减应纳税所得额=50－35－7．5=7．5(万元)。

解析

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企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行纳税调整。()

根据企业所得税法律制度的规定，下列资产损失中，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有()。

甲公司于2015年取得一项实用新型专利，乙、丙、丁、戊四个公司未经甲公司许可使用其专利。根据专利法律制度的规定，下列行为中，属于侵犯甲公司专利权的有()。

根据反垄断法律制度的规定，下列属于滥用市场支配地位行为的有()。

根据商标法律制度的规定，下列关于商标的表述中，不正确的是()。

A国有企业和B国有企业投资设立了甲有限责任公司，下列关于甲有限责任公司董事会的表述中，正确的有()。

甲和乙签订一份房屋租赁合同，合同中约定，若甲父死亡，则甲将房屋租赁给乙，租期20年。根据民事法律制度的规定，下列表述正确的有()。

2015年4月2日，田某与宋某因为买卖合同发生纠纷。双方根据已经达成的仲裁协议依法申请仲裁。仲裁庭作出裁决后，双方针对同一纠纷再次发生争议。根据仲裁法律制度的规定，下列表述正确的是()。

根据经济法调整领域的不同，还可以将经济法主体分为宏观调控法主体和市场规制法主体，这些主体的地位都是平等的。()

发病率通常不适用于

女，50岁。因子宫肌瘤行全子宫切除术。术中医生发现患者左侧卵巢有病变应切除，在未征得患者及其家属同意的情况下，将左侧卵巢与子宫一并切除。术后患者恢复良好。该案例中，医生违背的临床诊疗伦理原则是()

药物与血浆蛋白的结合是影响药物分布的因素之一，若一个药与血浆蛋白大量结合将会()。

[2009年第73题]下列关于设计分包的叙述，哪条是正确的?[2009年第73题]

下列各选项中，属于航摄设计书内容的是()。

()会提高公司的资产负债率水平，当公司缺少资金时，不是一种好方法。

根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税缴纳方法的是()。(2013年)

从本质上来看，文学消费等同于一般的商品消费。()

学生在学习拼音时利用事物的形象记忆，例如m像两个门洞，h像一把小椅子。这种学习策略属于()。

下列关于顺序文件的描述中，正确的是(　　)。

中级经济法

中级会计专业技术资格

企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行纳税调整。()

根据企业所得税法律制度的规定，下列资产损失中，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有()。

甲公司于2015年取得一项实用新型专利，乙、丙、丁、戊四个公司未经甲公司许可使用其专利。根据专利法律制度的规定，下列行为中，属于侵犯甲公司专利权的有()。

根据反垄断法律制度的规定，下列属于滥用市场支配地位行为的有()。

根据商标法律制度的规定，下列关于商标的表述中，不正确的是()。

A国有企业和B国有企业投资设立了甲有限责任公司，下列关于甲有限责任公司董事会的表述中，正确的有()。

甲和乙签订一份房屋租赁合同，合同中约定，若甲父死亡，则甲将房屋租赁给乙，租期20年。根据民事法律制度的规定，下列表述正确的有()。

2015年4月2日，田某与宋某因为买卖合同发生纠纷。双方根据已经达成的仲裁协议依法申请仲裁。仲裁庭作出裁决后，双方针对同一纠纷再次发生争议。根据仲裁法律制度的规定，下列表述正确的是()。

根据经济法调整领域的不同，还可以将经济法主体分为宏观调控法主体和市场规制法主体，这些主体的地位都是平等的。()

发病率通常不适用于

女，50岁。因子宫肌瘤行全子宫切除术。术中医生发现患者左侧卵巢有病变应切除，在未征得患者及其家属同意的情况下，将左侧卵巢与子宫一并切除。术后患者恢复良好。该案例中，医生违背的临床诊疗伦理原则是()

药物与血浆蛋白的结合是影响药物分布的因素之一，若一个药与血浆蛋白大量结合将会()。

[2009年第73题]下列关于设计分包的叙述，哪条是正确的?[2009年第73题]

下列各选项中，属于航摄设计书内容的是()。

()会提高公司的资产负债率水平，当公司缺少资金时，不是一种好方法。

根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税缴纳方法的是()。(2013年)

从本质上来看，文学消费等同于一般的商品消费。()

学生在学习拼音时利用事物的形象记忆，例如m像两个门洞，h像一把小椅子。这种学习策略属于()。

下列关于顺序文件的描述中，正确的是( )。

下列关于顺序文件的描述中，正确的是(　　)。