首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司系上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税牢为17%,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实现净利润的10%提取法定值余公积。甲公司2011年度所得税汇算清缴于2012
甲公司系上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税牢为17%,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实现净利润的10%提取法定值余公积。甲公司2011年度所得税汇算清缴于2012
admin
2014-03-31
57
问题
甲公司系上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税牢为17%,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实现净利润的10%提取法定值余公积。甲公司2011年度所得税汇算清缴于2012年4月30日完成,在此之前发生的2011年度纳税调整事项,均可进行纳税调整。甲公司预计未来期间有足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。甲公司2011年度财务报告于2012年3月31日经董事会批准对外报出。
2012年1月1日至3月31日,甲公司发生如下交易或事项:
(1)1月14日,甲公司收到乙公司退回的2011年10月4日从本公司购入的一批商品,以及税务机关开具的进货退出证明单。当日,甲公司向乙公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格为200万元,增值税税额为34万元,销售成本为180万元。假定甲公司销售该批商品时寸,销售价格是公允的,也符合收入确认条件。至2012年1月14日,该批商品的应收账款尚未收回。2011年年未甲公刊对该项应收账款计提了8万元的坏账准备。税法规定企业计提的坏账准备不得计入应纳税所得额。
(2)2月20日,甲公司办公楼因电线短路引发火灾,造成办公楼严重损坏,发生直接经济损失300万元。
(3)2月26日。甲公司获知丙公司被法院依法宣告破产,预计应收丙公司账款100万元(含增值税)收回的可能性极小,应按全额计提坏账准备。甲公司在2011年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务,因而按应收丙公司账款余额的60%计提了坏账准备。
(4)3月5日,甲公司发现2011年度漏记某项生产设备折旧费用100万元,金额较大。至2011年12月31日,该生产设备生产的产品已全部完工并对外销售。
(5)3月15日,甲公司决定以2000万元收购丁上市公司股权。该项股权收购完成后,甲公司将拥有丁上市公司有表决权股份的10%。
(6)3月28日,甲公司董事会提议的利润分配方案为:提取法定盏余公积500万元,分配现金股利100万元。甲公司根据董事会提议的利润分配方案,将提取的法定盈余公积作为盈余公积,将拟分配的现金股利作为应付股利,并进行账务处理,同时调整2011年12月31日资产负债表相关项目。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
关于资产负债表日后事项的判断,下列说法中正确的是( )。
选项
A、(1)、(3)、(4)和(6)属于调整事项,(2)和(5)属于非调整事项
B、(1)、(3)和(4)属于调整事项。 (2)、(5)和(6)属于非调整事项
C、(1)、(3)和(5)属于调整事项。 (2)、(4)和(6)属于非调整事项
D、(1)、(2)和(4)属于调整事项, (3)、(5)和(6)属于非调整事项
答案
A
解析
事项(6)属于发生在资产负债表日后期间的会计差错,属于调整事项。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/NEaJ777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
为实现进度目标,不但应进行进度控制,还应注意分析影响工程进度的风险,并在分析的基础上采取措施,以减少进度失控的风险量。这是施工进度控制的()。
施工组织设计的内容要结合工程对象的实际特点、施工条件和技术水平进行综合考虑,一般包括()。
根据《企业职工伤亡事故分类标准)(GB6441--86)规定,重伤指损失工作日等于和超过105个工作日的失能伤害,重伤的损失工作日最多不超过()工日。
某工程合同总额500万元,工程预付款为其合同总额的25%,主要材料、构件所占比重为60%,则起扣点为()万元。
关于成本加固定费用合同的说法,正确的是( )。
下列关于卷扬机和起重机操作的说法正确的是().
编制施工管理任务分工表,涉及的事项有:①确定工作部门或个人的工作任务;②项目管理任务分解;③编制任务分工表。正确的编制程序是( )。
会计电算化系统按服务层次的不同,可以划分为()。
在手工会计中,会计的职能范围局限于()。
对一个特定的投资者而言,其对应的无差异曲线只能有一条。( )
随机试题
患者女,妊娠38周,发现肛门赘生物2天,稍有瘙痒。自诉2个月前有外阴溃疡史,无痛,无痒,未诊治,自愈。配偶有婚外性生活史。查体:肛周可见数个暗红色、直径1~3cm的扁平疣状损害,基底宽,无蒂,表面少量渗液。最可能的诊断是
早产儿生后6小时出现呼吸困难,青紫,呈进行性加重,呼气性呻吟,肺听诊呼吸音降低;胸部X线示:肺透明度低,并有细小斑点及网状阴影。考虑为
人的直肠温度正常值为人的腋窝温度正常值为
依照劳动法,通过协商与劳动者建立劳动合同关系的主体除企业、个体经济组织外,还有下列哪些主体?
两台打夯机在同一作业面夯实时,前后距离不得小于()m。
项目对所在地区及宏观经济产生的影响中不属于社会组织层面的是()。
教育目的的作用主要有哪些?
A、 B、 C、 D、 D图里面的元素顺时针方向依次出现在右下、左下、左上、右上方。
有两个关系R和S如下:由关系R通过运算得到关系S,则所使用的运算为
Mostworthwhilecareersrequiresomekindofspecializedtraining.Ideally,therefore,thechoiceofa(n)【C1】______shouldbemad
最新回复
(
0
)