首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为工业企业,对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。 (1)2×14年1月1日,甲公司将一栋厂房用于出租,于当日与乙公司签订租赁协议,协议约定该项房屋的租赁期为2年,每年年初支付当年租金200万元。原厂房的账面原值为4000万元,已计提折旧160
甲公司为工业企业,对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。 (1)2×14年1月1日,甲公司将一栋厂房用于出租,于当日与乙公司签订租赁协议,协议约定该项房屋的租赁期为2年,每年年初支付当年租金200万元。原厂房的账面原值为4000万元,已计提折旧160
admin
2015-05-13
25
问题
甲公司为工业企业,对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。
(1)2×14年1月1日,甲公司将一栋厂房用于出租,于当日与乙公司签订租赁协议,协议约定该项房屋的租赁期为2年,每年年初支付当年租金200万元。原厂房的账面原值为4000万元,已计提折旧1600万元,未计提减值准备。预计尚可使用年限为30年,采用直线法计提折旧。租赁当日,该厂房的公允价值为3000万元。甲公司当日收到当年租金200万元。
(2)2×14年12月31日,该房屋的公允价值为3500万元。2×15年1月1日,甲公司收到当年租金200万元。2×15年12月31日,该房屋的公允价值为4000万元。2×15年,甲公司为该房屋发生费用化支出100万元。
(3)2×16年1月1日,甲公司收回该房屋后直接对外出售,取得价款4.500万元。
(4)其他资料:
①甲公司所发生的收入和支出均以银行存款结算;
②甲公司适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税。税法上规定投资性房地产持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,实际处置时,处置取得的价款扣除其历史成本减去按照税法规定计提折旧后的差额计入处置或结算期间的应纳税所得额,税法规定的折旧方法、折旧年限与原作为固定资产核算时的折旧方法和折旧年限相同;
③不考虑其他因素。
要求:
确定2×14年12月31日该项房屋的账面价值、计税基础以及产生的暂时性差异的金额,并编制当日与确认递延所得税相关的会计分录;
选项
答案
2×14年12月31日该项房屋的账面价值=3500(万元)计税基础=4000-1600-(4000-1600)/30=2320(万元)应确认应纳税暂时性差异=3500-2320=1180(万元)会计分录为: 借:所得税费用 145 其他综合收益 (600×25%)150 贷:递延所得税负债 (1180×25%)295
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/NGNc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
会计师事务所和注册会计师应当考虑外在压力对独立性的不利影响,下列事项中不属于外在压力导致对独立性产生不利影响的是()。
下列对象中,应当列入银行存款函证范围的有()。
下列关于关联方与关联方交易的说法中,不恰当的是()。
下列关于与会计估计错报的说法中,正确的是()
甲公司(上市公司)是ABC会计师事务所的常年审计客户,自2011年到2015年,陈欣都是该审计项目的关键审计合伙人,2016年ABC会计师事务所继续审计甲公司,则以下有关说法中恰当的是()。
ABC会计师事务所受甲银行委托审计其2017年度财务报表,经了解,审计项目组成员韩美在甲银行按照正常的商业条件开立有个人存款账户,则下列说法中正确的是()。
ABC会计师事务所欲承接D公司2017年度财务报表审计业务,假设分别存在下列事项,影响独立性的是()。
ABC会计师事务所承接了甲公司2017年度财务报表审计业务,并于2018年3月1日开始执行审计业务,至2018年4月6日,出具了审计报告,则ABC会计师事务所应独立于甲公司的期间为()。
甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。A注册会汁师负责审计甲公司2017年度财务报表,确定财务报表整体的重要性为240万元。资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境,部分内容摘录如下:(1)甲公司原租用的办公楼月租金
当注册会计师决定在其他事项段中提及上期财务报表由前任注册会计师审计这一情况时,不应提及下列()内容。
随机试题
此时为明确诊断,应首选选择下列哪种影像学检查如果一处肿瘤靠近第二肝门部及下腔静脉、约8cm×7cm大小,另一处位于肝右后叶,直径3cm,且合并肝硬化,则首选治疗为
下列关于有源屏蔽的描述正确的是
A.脑水肿B.脑软化C.内囊出血D.桥脑出血E.左侧脑出血
张某于2004年元月1日因福利彩票中奖获得小汽车1辆,国家税务总局确定同类型应税车辆的最低计税价格为400000元。假定张某缴纳车辆购置税后,决定将该汽车转让给王某,转让价450000元。则下列表述正确的是( )。
社区资源连接的方式主要有()。
你怎样看待“牢头狱霸”问题?应该怎样解决?
下列选项中,_____属于我国《刑法》规定的刑罚。
下列程序的输出结果是()。#includeintfun(inta){intb=0;staticintc=4;a=c++.b++;return(a);}main()
计算机的特点是处理速度快、计算精度高、存储容量大、可靠性高、工作全自动以及
A、Becausethestudentshavetopassallexaminationsbeforeenteringit.B、Becausethereisnoexaminationbeforetheyareaccep
最新回复
(
0
)