某拥有进出口经营权的生产企业，2016年1月，内销货物销项税额为50万元，购进货物进项税额为230万元(其中包括运费增值税专用发票上注明的进项税额22万元)，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13％，退税率为9％，

admin2020-12-21 21

问题某拥有进出口经营权的生产企业，2016年1月，内销货物销项税额为50万元，购进货物进项税额为230万元(其中包括运费增值税专用发票上注明的进项税额22万元)，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13％，退税率为9％，则当期涉及的会计分录正确的是( )。

选项 A、借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 270万
      贷：应交税费——应交增值税(出口退税)                270万
B、借：其他应收款——应收出口退税款(增值税) 270万
      贷：应交税费——应交增值税(出口退税)    270万
C、借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)                                  70万
      应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 200万
      贷：应交税费——应交增值税(出口退税)                                           270万
D、借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)                            190万
      应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 80万
      贷：应交税费——应交增值税(出口退税)                                        270万

答案C

解析免抵退税额=3000×9％=270(万元)，不得免征和抵扣税额=3000×(13％-9％)=120(万元)，应纳税额=50-(230-120)-10=-70(万元)，因为70万元＜270万元，应退税额=70万元，免抵税额=270-70=200(万元)。其会计处理为：
借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)             70万
      应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 200万
      贷：应交税费——应交增值税(出口退税)                   270万

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/NGag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《刑事诉讼法》规定，依法不予追究刑事责任的情形是()。

根据《刑事诉讼法》规定，下列关于公安机关侦查的说法中，正确的是()。

根据《民法典》规定，在环境污染侵权纠纷中，污染者应当承担举证责任的是()。

根据《刑事诉讼法》有关规定，下列关于委托刑事诉讼代理人的做法中，正确的有()。

根据《刑事诉讼法》的规定，下列选项中，无权独立提起上诉的人包括()。

根据《刑事诉讼法》的规定，关于拘留和逮捕的说法，正确的有()。

根据《刑事诉讼法》及有关规定，下列关于审判公开说法中，正确的是()。

某公司依法取得印制发票许可，税务机关无须办理许可注销手续的情形是()。

普通话

试述人民代表大会制度是适合我国国情的根本政治制度的原因。

病史要明确了解的是如上述病史均为阴性，进一步检查为

上消化道大量出血伴休克时，最紧急和首要的措施是()

建设项目业主的任务不包括()。

非计划性风险自留可能由下列原因产生：(　　)。

在Windows的“资源管理器”或“我的电脑”窗口中，要选择多个不相邻的文件以便对之进行某些处理器操作(如复制、移动)，选择文件的方法为()。

在成本习性分析的基础上。分别按一系列可能达到的预计业务量水平编制的能适应多种情况的预算是指()方法。

下列有关实际执行的重要性的说法中，正确的有()。

Youmaythinkthereisonlysandinthedesertoftheworld,【C1】________itisnottrue.Inthedesert,asweknow,thereisal

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《刑事诉讼法》规定，依法不予追究刑事责任的情形是()。

根据《刑事诉讼法》规定，下列关于公安机关侦查的说法中，正确的是()。

根据《民法典》规定，在环境污染侵权纠纷中，污染者应当承担举证责任的是()。

根据《刑事诉讼法》有关规定，下列关于委托刑事诉讼代理人的做法中，正确的有()。

根据《刑事诉讼法》的规定，下列选项中，无权独立提起上诉的人包括()。

根据《刑事诉讼法》的规定，关于拘留和逮捕的说法，正确的有()。

根据《刑事诉讼法》及有关规定，下列关于审判公开说法中，正确的是()。

某公司依法取得印制发票许可，税务机关无须办理许可注销手续的情形是()。

普通话

试述人民代表大会制度是适合我国国情的根本政治制度的原因。

病史要明确了解的是如上述病史均为阴性，进一步检查为

上消化道大量出血伴休克时，最紧急和首要的措施是()

建设项目业主的任务不包括()。

非计划性风险自留可能由下列原因产生：( )。

在Windows的“资源管理器”或“我的电脑”窗口中，要选择多个不相邻的文件以便对之进行某些处理器操作(如复制、移动)，选择文件的方法为()。

在成本习性分析的基础上。分别按一系列可能达到的预计业务量水平编制的能适应多种情况的预算是指()方法。

下列有关实际执行的重要性的说法中，正确的有()。

Youmaythinkthereisonlysandinthedesertoftheworld,【C1】________itisnottrue.Inthedesert,asweknow,thereisal

非计划性风险自留可能由下列原因产生：(　　)。