2. 工程
  3. 某项目建设期为2年，生产期为8年。项目建设投资(含工程费、其他费用、预备费用)3100万元，预计全部形成固定资产。固定资产折旧年限为8年，按平均年限法计算折旧，残值率为 5%。在生产期末回收固定资产残值。 建设期第一年投入建设资金的60%，第二年投入

某项目建设期为2年，生产期为8年。项目建设投资(含工程费、其他费用、预备费用)3100万元，预计全部形成固定资产。固定资产折旧年限为8年，按平均年限法计算折旧，残值率为 5%。在生产期末回收固定资产残值。 建设期第一年投入建设资金的60%，第二年投入

admin2009-05-04  11
问题 某项目建设期为2年，生产期为8年。项目建设投资(含工程费、其他费用、预备费用)3100万元，预计全部形成固定资产。固定资产折旧年限为8年，按平均年限法计算折旧，残值率为 5%。在生产期末回收固定资产残值。
   建设期第一年投入建设资金的60%，第二年投入40%，其中每年投资的50%为自有资金， 50%由银行贷款，贷款年利率为7%，建设期只计息不还款。生产期第一年投入流动资金300万元，全部为自有资金。流动资金在计算期末全部回收。
   建设单位与银行约定：从生产期开始的6年间，按照每年等额本金偿还法进行偿还借款，同时偿还当年发生的利息。
   预计生产期各年的经营成本均为2600万元，销售收入在计算期第三年为3800万元，第四年为 4320万元，第五年至第十年均为5400万元，假定销售税金及附加的税率为6%，所得税税率为 33%，行业基准投资回收期(Pc)为8年。
   [问题]
1. 计算期第三年初的累计借款是多少(要求列出计算式)?
2．编制项目还本付息表(将计算结果填入表2-1)。

3．计算固定资产残值及各年固定资产折旧额(要求列出计算式)。
4．编制项目现金流量表(将现金流量有关数据填入表2-2)。
5．计算投资回收期(要列出计算式)，并评价项目是否可行?
   (注：计算结果保留小数点后两位)

   注：“自有资金”栏包括建设投资和流动资金。  
选项
答案1．解： 第一年应计利息：(0+1/2×3100×60%×50%)×7% ＝32×55(万元) 第二年应计利息：(3100×60%×50%+32.55+1/2×3100×40%×50%)×7% ＝89.08(万元) 第三年初累计借款：3100×60%×50%+3100×40%×50%+32.55+89.08 或930+620+32.55+89.08 ＝1671.63(万元) 2．编制项目还本付息表(表2-7)。 [*] 3．解： 固定资产投资：3100+121.63 ＝3221.63(万元) 残值：3221.63×5% ＝161.08(万元) 各年固定资产折旧：(3221.63-161.08)÷8 ＝382.57(万元) 注：按3100万元计算残值和折旧。 4．编制项目现金流量表(表2-8)。 [*] 注：“自有资金”栏包括建设投资和流动资金。 5．解：投资回收期： [*] 因为Pt＜P0。 所以，本项目可行。
解析
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