A公司所得税税率为25％。有关研究开发费用资料如下： (1)2010年A公司发生研究开发费用共计100万元，其中费用化支出40万元，已经计入管理费用，符合资本化条件的支出为60万元。 (2)2010年7月10日达到预定可使用状态，确认为无形资产成本。预计使

admin2011-05-15 38

问题 A公司所得税税率为25％。有关研究开发费用资料如下：
(1)2010年A公司发生研究开发费用共计100万元，其中费用化支出40万元，已经计入管理费用，符合资本化条件的支出为60万元。
(2)2010年7月10日达到预定可使用状态，确认为无形资产成本。预计使用年限为6年，采用直线法摊销，税法与会计规定的使用年限和摊销方法相同。
(3)2010年和2011年税前会计利润为1000万元，税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
2010年下列会计处理正确的是( )。

选项 A、应交所得税为244．38万元，递延所得税负债为15万元
B、应交所得税为244．38万元，不确认递延所得税
C、应交所得税为233．13万元，递延所得税负债为15万元
D、应交所得税为233．13万元，递延所得税资产为15万元

答案B

解析 2010年应交所得税=(1000-40×50％-60÷6÷2×50％)×25％=244．38(万元)，不确认递延所得税。

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注册会计师

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会计

注册会计师

假设F注册会计师对20×7年l～10月乙公司某项控制的运行有效性进行了测试。为了得出该项控制在20×7年度是否均运行有效的结论，F注册会计师可以实施的审计程序有()。

ABC会计师事务所与审计客户甲公司协商，将ABC会计师事务所的服务与甲公司的计算机软件捆绑销售，并以双方名义进行，这种商业关系可能因()产生不利影响。

在针对特别风险计划何时是进一步审计程序时，C注册会计师可能采取的做法有()

在细节测试中，下列项目与样本量呈反向变动关系的有()。

(2013年)在了解被审计单位财务业绩的衡量和评价时，下列各项中，注册会计师可以考虑的信息有()。

下列事项认为会计师事务所在审计业务活动中因过失出具不实报告，并给利害关系人造成损失的，人民法院应当根据其过失大小确定其赔偿责任有()。

A注册会计师负责对甲公司编制的20×9年度盈利预测进行审核。在审核过程中，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在评价编制盈利预测报告所依据的假设时，A注册会计师应当重点关注的有()。

在接受委托之前，下列有关前后任注册会计师沟通的提法中不正确的有()。

注册会计师对被审计单位可能存在影响会计报表的违反法规行为，应采取的措施有(　　)。

【2010年】在组织审计项目组讨论舞弊风险时，注册会计师认为应当讨论的内容有()。

硐室采用分层施工法时，正确的做法是()。

进行工程档案的验收时，应重点验收的内容是()。

某建筑采用临时高压消防给水系统，经计算消防水泵设计扬程为0．9MPa。选择消防水泵时，消防水泵零流量时的压力应在()MPa之间。

“纳闷、署名、安祥、畜牧业、忍俊不经”这组词语中共有2个错别字。()

在我国，劳动和受教育既是公民的权利，又是公民的义务，这体现着()。

A、数据流图（DFD图)B、投影C、自然连接D、并A由关系R到关系S为一元运算，排除C和D。关系S是关系R的一部分，是通过选择之后的结果，因此选A。

Art,saidPicasso,isaliethatmakesusrealizethetruth.Soisamap.Wedonotusually【B1】______thepreciseworkofthemap

会计

注册会计师

假设F注册会计师对20×7年l～10月乙公司某项控制的运行有效性进行了测试。为了得出该项控制在20×7年度是否均运行有效的结论，F注册会计师可以实施的审计程序有()。

ABC会计师事务所与审计客户甲公司协商，将ABC会计师事务所的服务与甲公司的计算机软件捆绑销售，并以双方名义进行，这种商业关系可能因()产生不利影响。

在针对特别风险计划何时是进一步审计程序时，C注册会计师可能采取的做法有()

在细节测试中，下列项目与样本量呈反向变动关系的有()。

(2013年)在了解被审计单位财务业绩的衡量和评价时，下列各项中，注册会计师可以考虑的信息有()。

下列事项认为会计师事务所在审计业务活动中因过失出具不实报告，并给利害关系人造成损失的，人民法院应当根据其过失大小确定其赔偿责任有()。

A注册会计师负责对甲公司编制的20×9年度盈利预测进行审核。在审核过程中，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在评价编制盈利预测报告所依据的假设时，A注册会计师应当重点关注的有()。

在接受委托之前，下列有关前后任注册会计师沟通的提法中不正确的有()。

注册会计师对被审计单位可能存在影响会计报表的违反法规行为，应采取的措施有( )。

【2010年】在组织审计项目组讨论舞弊风险时，注册会计师认为应当讨论的内容有()。

硐室采用分层施工法时，正确的做法是()。

进行工程档案的验收时，应重点验收的内容是()。

某建筑采用临时高压消防给水系统，经计算消防水泵设计扬程为0．9MPa。选择消防水泵时，消防水泵零流量时的压力应在()MPa之间。

“纳闷、署名、安祥、畜牧业、忍俊不经”这组词语中共有2个错别字。()

在我国，劳动和受教育既是公民的权利，又是公民的义务，这体现着()。

A、数据流图（DFD图)B、投影C、自然连接D、并A由关系R到关系S为一元运算，排除C和D。关系S是关系R的一部分，是通过选择之后的结果，因此选A。

Art,saidPicasso,isaliethatmakesusrealizethetruth.Soisamap.Wedonotusually【B1】______thepreciseworkofthemap

注册会计师对被审计单位可能存在影响会计报表的违反法规行为，应采取的措施有(　　)。