首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司所得税税率为25%。有关研究开发费用资料如下: (1)2010年A公司发生研究开发费用共计100万元,其中费用化支出40万元,已经计入管理费用,符合资本化条件的支出为60万元。 (2)2010年7月10日达到预定可使用状态,确认为无形资产成本。预计使
A公司所得税税率为25%。有关研究开发费用资料如下: (1)2010年A公司发生研究开发费用共计100万元,其中费用化支出40万元,已经计入管理费用,符合资本化条件的支出为60万元。 (2)2010年7月10日达到预定可使用状态,确认为无形资产成本。预计使
admin
2011-05-15
63
问题
A公司所得税税率为25%。有关研究开发费用资料如下:
(1)2010年A公司发生研究开发费用共计100万元,其中费用化支出40万元,已经计入管理费用,符合资本化条件的支出为60万元。
(2)2010年7月10日达到预定可使用状态,确认为无形资产成本。预计使用年限为6年,采用直线法摊销,税法与会计规定的使用年限和摊销方法相同。
(3)2010年和2011年税前会计利润为1000万元,税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
2010年下列会计处理正确的是( )。
选项
A、应交所得税为244.38万元,递延所得税负债为15万元
B、应交所得税为244.38万元,不确认递延所得税
C、应交所得税为233.13万元,递延所得税负债为15万元
D、应交所得税为233.13万元,递延所得税资产为15万元
答案
B
解析
2010年应交所得税=(1000-40×50%-60÷6÷2×50%)×25%=244.38(万元),不确认递延所得税。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/NLVc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
【2013年】在了解被审计单位对财务业绩的衡量和评价时,下列各项中,注册会计师可以考虑的信息有()。
【2009年】在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时,注册会计师应当考虑的主要因素有()。
对于被审计单位销售退回、折让、折扣等的符合性测试,注册会计师应检查( )。
A注册会计师负责对甲公司编制的20×9年度盈利预测进行审核。在审核过程中,A注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。下列关于盈利预测审核业务保证程度的判断中,A注册会计师认为正确的有()。
ABC会计师事务所已于2011年2月1日至2月28日为甲公司设计完成了计算机财务数据系统。ABC会计师事务所2011年12月1日接受委托对甲公司2011年财务报表进行审计。ABC会计师事务所如果准备承接甲公司2011年财务报表审计,则应当采取恰当的防范措施
如果计划要求组成部分注册会计师执行组成部分财务信息的相关工作,集团项目组应当了解下列()事项。
有关审计抽样的下列表述中,注册会计师不能认同的有()。
A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。在组织项目组讨论时,A注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。A注册会计师组织项目组讨论的主要内容有()。
【2015年】下列有关审计程序不可预见性的说法中,正确的有()。
下列抽样方法中可以在统计抽样中使用的有()。
随机试题
下列说法符合企业会计核算形式设计原则要求的是()
国际企业安排培训对象时应考虑哪几类人员?
患者男,15岁。颈部淋巴结肿大,皮肤瘙痒,间歇性发热3个月。查体:脾大,左肋下3cm,颈淋巴结活检为霍奇金病。如果患者经过上述分期检查后评估为Ⅱ期霍奇金病,其治疗选择为
某项目部在施工中需要用大量施工机械,为此项目部积极做好机械设备的管理工作。建立了机械使用责任制,要求操作人员必须由项目经理亲自指派。同时还建立了机械安全管理制度。在项目工中分别发生了因操作人员擅嚏江作岗位和因抢险救而造成的机械损坏的两起事故。问题:根
根据海关法第56条至58条的规定,关税的减免可以分为()。
导游员与外宾交谈,不要涉及任何政治问题。
在二战爆发前夕,英法推行(),纵容意大利吞并了埃塞俄比亚。
体育锻炼课是我国中小学最普遍、最有保障的一种课余体育活动形式。
IEEE802标准中,在任何两个站点之间的路径中最多只允许______个中继器,这可将有效的电缆长度延伸到2.5km。
WhyTeenagersReallyDoNeedanExtraHourinBed?A)"Makingteensstartschoolinthemorningis’cruel’,"braindoctorclaim
最新回复
(
0
)