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甲公司2016年销售收入为2200万元,当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出为60万元,且能够提供有效凭证。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费为( )万元。(2017年)
甲公司2016年销售收入为2200万元,当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出为60万元,且能够提供有效凭证。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费为( )万元。(2017年)
admin
2019-01-15
28
问题
甲公司2016年销售收入为2200万元,当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出为60万元,且能够提供有效凭证。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费为( )万元。(2017年)
选项
A、11
B、60
C、36
D、50
答案
A
解析
(1)扣除限额1=实际发生额×60%=60×60%=36(万元),扣除限额2=销售(营业)收入×5‰=2200×5‰=ll(万元),限额1>限额2,甲公司2016年业务招待费的扣除限额为11万元;(2)由于实际发生额超过税法规定的扣除限额,甲公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时只能按限额扣除11万元,超过限额的部分不能扣除。
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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