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  3. 甲公司2016年销售收入为2200万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出为60万元，且能够提供有效凭证。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为( )万元。(2017年)

甲公司2016年销售收入为2200万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出为60万元，且能够提供有效凭证。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为( )万元。(2017年)

admin2019-01-15  45
问题 甲公司2016年销售收入为2200万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出为60万元，且能够提供有效凭证。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为(    )万元。(2017年)
选项 A、11
B、60
C、36
D、50
答案A
解析 (1)扣除限额1=实际发生额×60％=60×60％=36(万元)，扣除限额2=销售(营业)收入×5‰=2200×5‰=ll(万元)，限额1>限额2，甲公司2016年业务招待费的扣除限额为11万元；(2)由于实际发生额超过税法规定的扣除限额，甲公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时只能按限额扣除11万元，超过限额的部分不能扣除。
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