首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于县城的某农机生产企业为增值税一般纳税人,2014年9月发生以下业务: (1)从小规模纳税人处购进一批原材料,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元;另支付给运输企业运输费用1000元,取得运输企业开具的普通发票,原材料已入库。 (2)外
位于县城的某农机生产企业为增值税一般纳税人,2014年9月发生以下业务: (1)从小规模纳税人处购进一批原材料,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元;另支付给运输企业运输费用1000元,取得运输企业开具的普通发票,原材料已入库。 (2)外
admin
2016-06-07
65
问题
位于县城的某农机生产企业为增值税一般纳税人,2014年9月发生以下业务:
(1)从小规模纳税人处购进一批原材料,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元;另支付给运输企业运输费用1000元,取得运输企业开具的普通发票,原材料已入库。
(2)外购农机零配件,取得的增值税专用发票上注明价款200000元,本月生产领用价值110000元的农机零配件,另支付给运输企业(小规模纳税人)不含税运输费用8000元,取得税务机关代开的运输业增值税专用发票。
(3)生产领用7月份外购的钢材一批,成本85000元,企业在建工程领用5月份外购的钢材一批,成本70000元,已抵扣进项税。
(4)销售农用机械一批,取得不含税销售额650000元,另收取包装费36000元。
(5)销售一批农机零部件,取得含税销售额98280元。
(6)提供农机维修业务,开具的普通发票上注明价税合计70200元。
企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。
根据上述资料,回答下列问题:
2014年9月该企业应纳城建税及教育费附加为( )元。
选项
A、8862.73
B、7241.35
C、7142.53
D、7563.53
答案
C
解析
业务(1):进项税=50000×3%=1500(元)
业务(2):进项税=200000×17%+8000×3%=34240(元)
业务(3):进项税转出=70000×17%=11900(元)
业务(4):销项税额=650000×13%+36000÷(1+13%)×13%=88641.59(元)
业务(5):销项税额=98280÷(1+17%)×17%=14280(元)
业务(6):销项税额=70200÷(1+17%)×17%=10200(元)
2014年9月该企业销项税额=88641.59+14280+10200=113121.59(元)
2014年9月该企业应纳增值税额=113121.59—(1500+34240—11900)=89281.59(元)
2014年9月该企业应纳城建税及教育费附加=89281.59×(5%+3%)=7142.53(元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/NQzM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
当车辆或船舶有租赁关系,拥有人与使用人不一致时,由租赁双方商妥由何方纳税,租赁双方未商定的,则其纳税人是()。
外商投资企业来源于中国境外的所得,已在境外缴纳的所得税税款,准予在汇总纳税时从应纳税额中扣除,但扣除额不得超过境外所得依照税法规定计算的扣除限额。扣除限额的比例是()。
中国公民王某就职于国内A上市公司,2019年收入情况如下:(1)1月1日起将其位于市区的1套公寓住房按市价出租,每月收取不含税租金4000元。1月因卫生间漏水发生修缮费用900元,已取得合法有效的支出凭证。(2)在国内另一家公司担任独立
中国公民王某就职于国内A上市公司,2019年收入情况如下:(1)1月1日起将其位于市区的1套公寓住房按市价出租,每月收取不含税租金4000元。1月因卫生间漏水发生修缮费用900元,已取得合法有效的支出凭证。(2)在国内另一家公司担任独立
中国公民王某就职于国内A上市公司,2019年收入情况如下:(1)1月1日起将其位于市区的1套公寓住房按市价出租,每月收取不含税租金4000元。1月因卫生间漏水发生修缮费用900元,已取得合法有效的支出凭证。(2)在国内另一家公司担任独立
某企业位于市区,2019年发生如下业务:(1)企业年初房产原值5000万元,其中库房原值1000万元,企业办的学校房产原值1000万元。年初购进一处办公楼,用于投资联营,投资期1年,当年取得固定收入100万元,房产原值2000万元,当地政府规定扣
某企业位于市区,2019年发生如下业务:(1)企业年初房产原值5000万元,其中库房原值1000万元,企业办的学校房产原值1000万元。年初购进一处办公楼,用于投资联营,投资期1年,当年取得固定收入100万元,房产原值2000万元,当地政府规定扣
随机试题
“老吕弟子班”有1、2、3三个班级。一次模考结束后,根据统计分数得知:小雪的成绩比2班所有人的成绩好;3班同学的成绩都比小红的成绩差;小勇的成绩比3班所有同学的成绩差;小雪、小红、小勇不在同一个班级。如果以上断定为真,可知小雪、小红、小勇的成绩从高到
北京市规定售价5元(政府指导价)的学生营养午餐,其_______不得低于2.70~2.80元。
A.健脾化痰 B.温肺散寒,化痰定喘 C.补肾纳气 D.补肺固表 E.回阳固脱,温肺平喘哮喘发作,喘息喉鸣,痰多白沫,形寒无汗,四肢不温,面色晦滞带青,其治法是
核子仪工作时,所有人员均应退到距仪器5m以外的地方。()
招标工程项目,其标底的作用是()。
天然维生素P(结构如图3所示,分子结构中R为饱和烃基)存在于槐树花蕾中,它是一种营养补剂。关于维生素P的叙述正确的是()。
现阶段我国的教育方针是()
设A=,A*是A的伴随矩阵,求(A*)-1.
Oldpeoplearealwayssayingthattheyoungpeoplearenot【C1】______theywere.Thesamecommentis【C2】______fromgenerationtog
CourageSomeoftheworld’soldestandbeststoriesareaboutcourage.Theyarestoriesthatpeoplealwayswanttohear,and
最新回复
(
0
)